Упрощенная система налогообложения для ооо условия

УСН для ООО Бесплатная юридическая консультация: Такое явление, как упрощенная система налогообложения для ООО, является добровольно выбранным специфическим режимом, используемым.

УСН для ООО


Бесплатная юридическая консультация:

Такое явление, как упрощенная система налогообложения для ООО, является добровольно выбранным специфическим режимом, используемым наравне с остальными системами налогообложения, но при этом предполагающим особенный порядок начисления налогов, а также ведения налоговой отчетности.

Оглавление:

Основное преимущество данной системы заключается в значительном смягчении несения налогового бремени в сравнении с классической системой. Кроме того, значительно упрощается ведение бухгалтерии для небольшой компании.

При этом каждому обществу с ограниченной ответственностью необходимо учитывать, что в соответствии с письмами Министерства Финансов, упрощенная система для ООО не позволяет отказаться от бухгалтерского учета. Также в 2013 году были приняты некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, поэтому система немного модернизировалась.

Какие существуют обязательные условия использования УСН

УСН для ООО в 2014 году предполагает соблюдение строгих ограничений и требований. В частности:

  • за 1 налоговый период численность лиц, которые официально работают в организации, не должна составлять более 100 человек;
  • 60 миллионов рублей – в пределах такой суммы устанавливается годовой доход компании;
  • все основные средства и нематериальные активы по своей стоимости не должны превышать 100 млн. рублей;
  • другие организации могут принимать участие в ООО, но с ограниченной долей в 25%.

УСН не имеют право использовать ООО:


Бесплатная юридическая консультация:

  • которые используют ЕСХН;
  • которые имеют свои филиалы или представительства;
  • являются сторонами соглашения относительно раздела продукции;
  • профессионально участвуют в рынке ценных бумаг.

Кроме того, заявление на УСН ООО предприятие не имеет права подавать тогда, когда оно осуществляет отдельные виды деятельности, которые прямо ограничены для использования упрощенки. Частные предприниматели могут использовать любые разновидности УСН, а для общества с ограниченной ответственностью существуют ограничения:

  • налогооблагаемый доход, который включает чистую прибыль;
  • доходы при 6-процентной ставке.

Общество с ограниченной ответственностью имеет право в начале любого отчетного периода поменять порядок налогообложения, для чего необходимо всего лишь уведомить собственный налоговый орган.

Схема налогов ООО в виде упрощенки выбирается самостоятельно, кроме обществ, которые принимают участие в соглашениях доверительного управления. Для таких компаний установлен единственный вариант упрощенки – доходы, которые исключают расходы.

По такой системе в качестве объекта налогообложения выступает только чистая прибыль. Минимальное значение налогового платежа составляет 1% от налоговой базы, однако субъекты федерации имеют право самостоятельно определять ставки.

Преимущества

  • любая организация имеет право перейти на эту систему добровольно;
  • организация самостоятельно выбирает ту базу, которая будет использоваться для начисления единого налога;
  • широкие возможности использования сниженной ставки налогов;
  • единый налог заменяет выплату нескольких налогов (налог на имущество, на доход, на прибыль);
  • налоговую декларацию необходимо подавать только 1 раз в год по истечении отчетного периода (для организаций – до 31.03);
  • ставки по взносам в различные фонды существенно ниже (14%).

Документы для перехода

Для того чтобы перейти на упрощенку, организация должна предоставить в налоговый орган уведомление с 1 октября по 31 декабря того года, который предшествует году начала работы по УСН. Переход на упрощенку является уведомительным, поэтому никаких подтверждений об использовании системы не нужно.


Бесплатная юридическая консультация:

В произвольной форме ООО может подать собственный запрос в налоговый орган на подтверждение режима, а налоговая инспекция в течение 1 месяца отправляет ответ. В качестве приложения к отчету по упрощенной системе используются все первичные документы ООО, которые и будут подтверждать операции, которые совершаются по этой системе.

Виды деятельности

Большинство видов деятельности ООО попадает под упрощенку, кроме:

  • организаций, у которых есть филиалы и представительства;
  • негосударственного пенсионного фонда;
  • ломбарда;
  • банков;
  • страховых компаний;
  • инвестиционных фондов;
  • ООО, работающих в игорном бизнесе.

Упрощенка и бухгалтерия

Всем обществам с ограниченной ответственностью следует учитывать, что налоговую отчетность обязаны вести все организации, которые подают в полном объеме информацию об итогах деятельности (отчет о результатах, о финансах, приложения, баланс и т.д.).

Уже сегодня следует учитывать небольшой нюанс. В частности, бухгалтерский баланс за этот год следует пополнить аналогичными данными за 2 года, поэтому если упрощенец не вел бухгалтерию раньше, это может стать определенной проблемой. Не исключено, что в будущем будут сделаны некоторые послабления, но ситуация останется неизменной.

ООО с упрощенным налогообложением в современных условиях является достаточно выгодным. Самое важное правило, чтобы у компании все данные ее деятельности подходили под требования закона.


Бесплатная юридическая консультация:

Изменения гг.

  1. Основное изменение коснулось необходимости ведения отчетности для вех участников УСН.
  2. Для вновь зарегистрированных компаний был продлен срок для подачи заявления о переходе на упрощенку до 30 дней с момента включения сведений в государственный реестр.
  3. ООО отныне избавляются от подсчета курсовой разницы, а все валютные сделки фиксируются также в рублевом эквиваленте на момент оплаты.
  4. Налоги ООО на УСН, которые уже работают по данной системе, могут быть уменьшены на сумму пособий, выплачиваемых предприятием. При этом снижать налог можно только на 50%.
  5. Будет происходить индексация годового дохода, что предполагает, что каждый субъект предпринимательской деятельности в 2014 году будут принимать в расчет коэффициент-дефлятор. В итоге максимальная сумма дохода в 60 млн. рублей будет увеличена пропорционально по этому коэффициенту.

Упрощенная система налогообложения для ООО не переживет никаких нововведений, кроме того, что компании, которые в 2013 году не вели свой бухгалтерский учет, обязаны будут полностью восстановить его. Те субъекты, которые уже находятся на упрощенке, в 2014 году должны подать налоговую декларацию не позже 31 марта.

Ставки налогов

Для тех компаний, которые в 2014 году только перейдут на упрощенку, ставки налогов останутся прежними. В частности, для компаний, выбравших систему «доходы – расходы» ставка будет составлять 15%. Для тех, кто выбрал систему УСН исключительно в части доходов, налоговая ставка составляет 6%.

© 2018 — Твое-ООО.руРегистрация и ликвидация ООО

Источник: http://ooo-faq.ru/nalogi/usn/

Применение УСН в деятельности ООО

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2018 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.


Бесплатная юридическая консультация:

Именно по этой причине этот режим налогообложения очень популярен среди вновь открывшихся организаций, а также ИП.

В нашем сегодняшнем материале рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2018 году.

Какие ООО не могут применять УСН?

В соответствии с НК РФ, такая деятельность не подпадает под действие УСН:

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2018 году за 9 месяцев 2017 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН превысил 60 млн. рублей в 2017 году и 150 млн. рублей в 2018 году.
  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2017 году.
  13. Казенные и бюджетные организации.
  14. Иностранные компании.
  15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  16. Микрофинансовые организации.

Как ООО перейти на УСН?

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Уведомление о переходе на УСН подается в двух экземплярах. Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Таким образом, перейти на «упрощенку» можно только один раз в год.


Бесплатная юридическая консультация:

Виды УСН

Существует два объекта налогообложения УСН:

  • «доходы» (максимальная ставка 6%);
  • «доходы минус расходы» (максимальная ставка 15%).

Переходя на УСН, организации самостоятельно выбирают приемлемый объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От каких налогов освобождается ООО на УСН?

УСН освобождает организации от ряда налогов, заменяя их единым налогом. УСН для ООО в 2018 году отменяет следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме таможенного);
  • налог на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется по их кадастровой стоимости).

Формула расчета налога

Налог УСН в зависимости от объекта налогообложения рассчитывается по таким формулам:

Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) X 6%.


Бесплатная юридическая консультация:

Налог УСН доходы минус расходы = Фактический доход (общий оборот за период) — расходы X 15%.

Сроки уплаты УСН

В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи. При этом отчетность подавать не нужно. Таким образом, организации должны произвести три платежа в текущем году:

1. За первый квартал (с 1 по 25 апреля). 2. За полугодие (с 1 июля по 25 июля). 3. За 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).

В следующем году производится уплата налога по УСН. В учет принимаются ранее внесенные авансовые платежи. Крайний срок уплаты налога совпадает с подачей декларации по УСН (до 31 марта следующего года).

Отчетность ООО на УСН

1. Декларация УСН

Организации подают один раз в год декларацию по УСН в налоговую инспекцию (не позднее 31 марта). В случае если деятельность не велась, подается письмо об отсутствии деятельности и нулевая декларация по УСН.

Бесплатная юридическая консультация:

2. Данные о среднесписочной численности сотрудников

Ежегодно до 20 января ООО предоставляют сведения о среднесписочной численности сотрудников. Если организация была только что зарегистрирована, эти данные необходимо подать не позже 20 числа следующего месяца.

3. Отчетность ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ВЗНОСАМ НА СТРАХОВАНИЕ

Ежеквартально ООО предоставляют отчетность в ФНС по форме РСВ:

  • в бумажном варианте — не позднее 15 числа второго месяца следующего за окончанием квартала;
  • в электронном виде – не позднее 20 числа второго месяца следующего за окончанием квартала.

С апреля 2016 года введена новая отчетность в ПФР по форме СЗВ-М. В 2018 году срок ее сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Отчет РСВ включает в себя данные по начисленным взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также по взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

За 4 квартал 2017 года Отчет по форме РСВ сдается в ФНС в вышеуказанные сроки (до 15 февраля 2018 года в бумажном варианте и до 20 февраля 2018 года в электронном виде).


Бесплатная юридическая консультация:

4. Отчетность в ФСС

В 2018 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде. За 4 квартал 2017 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 января 2018 года в бумажном виде и до 25 января 2018 года в электронном виде. В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде. В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС. Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, года следующего за отчетным.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ООО

Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). С 2013 года книгу не нужно заверять в налоговой инспекции. КУДиР можно заполнять от руки или в электронном виде.

Основные правила заполнения книги:


Бесплатная юридическая консультация:

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4. Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой. 6. Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Подводя итоги, следует отметить, что УСН для ООО в 2018 году — наиболее оптимальный вариант для небольших компаний. Данная система налогообложения подойдет тем, кто не хочет тратить время на заполнение огромного количества документов и хочет сократить свои налоги и прочие затраты.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/usn-dlya-ooo

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО (УСН) в 2018 году

Что такое упрощенная система налогообложения? Особенности УСН для ООО в 2018 году. Виды упрощенной системы налогообложения, ставки, порядок оформления.

Современные условия экономики отличаются нестабильностью и большим количеством рисков для предприятий, независимо от их размера и формы собственности.


Бесплатная юридическая консультация:

Во избежание ведения «черной» бухгалтерии и с целью поддержки бизнеса разных размеров в Налоговом кодексе предусмотрены упрощенные системы налогообложения, позволяющие сократить отчисления в бюджет до минимально допустимых норм.

Такой подход позволяет создать стимул и возможность развития бизнеса малых и средних размеров, что, в свою очередь, предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Общие моменты

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо, чтобы предприятие соответствовало законодательно установленным нормам.

Что это такое

УСН (упрощенная система налогообложения) – особый режим взимания налогов и сборов, предусмотренный для облегчения развития бизнеса, при котором плательщик платит один налог вместо нижеперечисленных:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На доходы физлиц – НДФЛ (за исключением вычислений из заработной платы наемных работников).
  4. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Это позволяет значительно снизить количество отчислений, сделанных в бюджет, благодаря чему остается больше средств на развитие самого предприятия.


Бесплатная юридическая консультация:

Виды системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения разработана для подержания всех сфер бизнеса и применяется для предприятий с разной формой собственности.

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено два УСН. Они отличаются объектом налогообложения и ставкой:

Предприниматель вправе сам выбрать, какой из видов упрощенной налоговой системы он хотел бы пользоваться.

Нормативное регулирование

Как и другие процессы, упрощенная система налогообложения ООО регулируется НК РФ.

А именно, Главой № 26 пункт 2, которая включает в себя следующие статьи:


Бесплатная юридическая консультация:

В этих нормативных актах подробно описано, при каких условиях действует УСН.

Что значит упрощенная система налогообложения для ООО

УСН для ООО – это не только способ снизить количество средств, уплачиваемых в бюджет, но также способ упростить ведение бухгалтерского учета.

Как известно, индивидуальные предприниматели вообще освобождаются от ведения бухучета.

ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможность руководителю самостоятельно разобраться в его основах и не нанимать в штат дополнительного специалиста. Это особо важно при современных жестких условиях экономики.

Но при этом стоит отметить, что для ООО, которое может быть субъектом как среднего, так и крупного бизнеса, упрощенная система налогообложения – это, в первую очередь, ряд ограничений, связанных с расширением своей компании, открытием новых филиалов, наймом дополнительных рабочих и получением большей прибыли.


Бесплатная юридическая консультация:

Поэтому прежде чем осуществить переход на данную систему, необходимо это тщательно обдумать.
Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

Порядок перехода

Открытие ООО по упрощенной системе налогообложения предусмотрено статьей 346 НК РФ.

Налогоплательщиками, работающими на упрощенной системе налогообложения, могут быть как созданные предприятия, так и уже существующие. Рассмотрим оба варианта.

Вновь созданные предприятия регистрируются в органах налоговой службы. После этого в течение 30 дней они обязаны в случае выбора упрощенной системы налогообложения уведомить об этом ФНС.

Для предприятий, к которым применяется общая система и желающих перейти на упрощенную систему, также есть свои определенные сроки.

Налоговым периодом при УСН является один календарный год с 1.01 по 31.12. Для перехода на упрощенную систему с общей предприниматель обязан уведомить налоговую службу до наступления следующего периода.


Бесплатная юридическая консультация:

То есть до 31.12 текущего года. Организации, работающие на ЕНВД, также имеют право перехода на упрощенную систему налогообложения, если считают это более выгодным.

Они могут начать применять УСН с того месяца, в котором прекратила свое действие ЕНВД. Для перехода необходимо уведомить органы налоговой службы.

Уведомление, отправляемое предприятиями в органы налоговой службы во всех трех вышеприведенных случаях, составлено согласно форме, утвержденной приказом ФНС РФ, и имеет следующий вид.

Как осуществляется замена ИНН в МФЦ при смене фамилии, читайте здесь.

Законодательно определены условия, при которых предприятие может перейти на упрощенную систему налогообложения.


Бесплатная юридическая консультация:

Рассмотрим их более подробно:

Если же эти условия соблюдаются, но предприятие ведет деятельность в финансовой сфере экономики или в игорном бизнесе, оно не может получить право перехода на УСН.

Если организация получила право работы на упрощенной системе налогообложения, но со временем она перестала соответствовать вышеуказанным условиям, то она теряет это право, в связи с чем обязана уведомить органы Федеральной налоговой службы не позднее, чем до 15 числа месяца, следующего за кварталом, когда произошло несоответствие.

При этом не позднее 25 числа того же месяца необходимо сдать налоговую декларацию и уплатить по ней налог.

Форму уведомления, которую необходимо подать в случае утери права работы на упрощенной системе налогообложения, вы можете посмотреть ниже.


Бесплатная юридическая консультация:

В чем заключается суть УСН

Каждое предприятие, являющееся юридическим лицом, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации уплачивает бюджет ряд налоговых сборов.

ООО, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать следующие взносы:

Помимо этого, предприятием уплачивается подоходный налог в размере 13 %. Он имеет свои особенности. Базой налогообложения являются доходы физических лиц.

Организация уплачивает его как налоговый агент, производя вычеты из заработной платы каждого из наемных сотрудников, а также с дивидендов, получаемых участниками ООО.

Если суммировать все налоги, оплачиваемые ООО по общей системе, выходит очень большая сумма. В результате после уплаты всех сборов у предприятия остается не так много средств, которые можно было бы пустить в оборот.


Бесплатная юридическая консультация:

В связи с этим ранее были выявлены случаи ведения черной бухгалтерии с целью уплаты сборов не в полной мере и возможности сохранить хотя бы часть средств. Видео: какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО

Основываясь на прецедентах, законодательными органами Российской федерации были разработаны нормативные акты предусматривающие как административное, так и уголовное наказание, в зависимости от размера сокрытых средств и образовавшейся недоимки.

В свою очередь, Федеральной налоговой службой была исключена причина появления подобных инцидентов и введен ряд лояльных систем, позволяющих ФНС поддерживать развитие бизнеса в Российской Федерации.

Одной из них является упрощенная система налогообложения. Ее суть заключается в том, что плательщик, который работает на данных условиях, освобождается от уплаты всех вышеперечисленных налогов и уплачивает один сбор, величина которого значительно ниже, чем при общей системе.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать вид системы упрощенного налогообложения, которых, согласно законодательству, предусмотрено два.


Бесплатная юридическая консультация:

Доходы

По одному из типов УСН объектом, с которого будет удержан налог, выступают доходы. При этом ставка составляет 6 %.

Законодательно установлен порядок их определения и какие виды поступлений относятся к доходам.

Доход – это средства, полученные в результате осуществления непосредственной деятельности предприятия, которые позволяют увеличить его капитал.

Для ООО, которые работают на условиях упрощенного налогообложения, доходы представляют собой выручку, полученную от реализации продукции или оказания услуг.

За отчетный период, который составляет квартал (три месяца), доходы суммируются и из них вычитается 6 % налога.


Бесплатная юридическая консультация:

Доходы минус расходы

Не всегда уровень доходов позволяет уплатить налог и получить чистую прибыль, достаточного для дальнейшего развития предприятия размера.

Можно использовать систему исчисления «доходы за вычетом расходов». Что такое «доходы», было сказано в пункте выше.

Расходы – это средства, уменьшающие капитал предприятия и используемые для осуществления им своей основной деятельности – выпуска продукции или оказания услуг.

При вычете расходов из доходов определяется прибыль до налогообложения. После исчисления и уплаты налога она является чистой прибылью.

Стоит отметить, что не все расходы, совершаемые предприятием, используются для вычисления прибыли.

До налогообложения из доходов необходимо применять только расходы, осуществляемые на выпуск и реализацию продукции или оказание услуг.

Этот вид УСН отличается тем, что ставка определяется в зависимости от регистрации и составляет от 5 до 15 %.

Какая сдается отчетность

В 2018 году для ведения налоговой отчетности плательщиками, работающими на упрощенной системе налогообложения, сдается всего один вид документации – годовая налоговая декларация.

Источник: http://jurist-protect.ru/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-ooo/

Упрощенная система налогообложения для ООО

Больше половины ООО в России – это небольшие компании, доходы которых не превышают нескольких миллионов рублей в год. Для таких субъектов малого бизнеса разработаны специальные системы налогообложения с низкой налоговой ставкой. Одна из самых популярных — упрощенная система налогообложения для ООО.

Плюсы упрощенной системы налогообложения

Упрощённая система налогообложения или УСН привлекает, в первую очередь, низкой налоговой нагрузкой. Вместо нескольких налогов упрощенцы, в общем случае, платят один налог, который называется единый. Кроме того, рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Это особенно выгодно на варианте УСН Доходы, где налог уменьшается до 50%.

ООО на упрощенке сдает всего одну годовую декларацию. Бухучет таких организаций тоже ведется в упрощенном порядке, поэтому снижает затраты на ведение бухгалтерии.

Еще один плюс УСН – это пониженные тарифы страховых взносов за работников по многим видам деятельности, например:

  • производство пищевых продуктов, одежды, мебели, транспорта;
  • строительство зданий;
  • деятельность в области здравоохранения и образования;
  • другие социально значимые виды деятельности, указанные в статье 427 НК РФ.

Кто имеет право работать на УСН

Конечно, возможность сократить платежи в бюджет привлекает многих бизнесменов, но право на такие льготные условия имеют не все. Ограничения для применения УСН указаны в статье 346.12 НК РФ, поэтому к ней можно обращаться, как к первоисточнику. А здесь мы простыми словами расскажем, что надо учитывать, если вы хотите выбрать упрощенную систему для своего бизнеса.

  • Во-первых, это ограничения по годовому доходу и количеству работников. Доход ООО на УСН не должен превышать 150 млн рублей в год, а средняя численность – 100 человек. Для большинства малых компаний это достаточно высокие показатели, поэтому и работают на упрощенке очень многие ООО.
  • Во-вторых, для упрощенной системы действуют определенные запреты по видам деятельности. В основном, это очень прибыльные направления бизнеса: банки, страхование, НПФ, инвестиционные фонды, рынок ценных бумаг, ломбарды, производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), проведение азартных игр.
  • В-третьих, общество с ограниченной ответственностью, претендующее на УСН, не должно иметь среди участников юридических лиц с долей свыше 25% в уставном капитале. Наличие у ООО филиала тоже будет основанием для отказа в переходе на упрощенку.

Какие налоги платят упрощенцы

Выше мы уже говорили, что ООО на УСН, в общем случае, платят всего один налог – единый. Однако рассчитывается этот налог для двух вариантов упрощенки по-разному.

Дело в том, что под общим названием упрощенной системы объединили два достаточно разных налоговых режимах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. И хотя ограничения для перехода на оба этих режима одинаковые, но другие элементы системы налогообложения очень отличаются.

за минусом расходов

Как видно, налоговые ставки на УСН намного меньше ставок общей системы налогообложения (ОСНО), где организации платят 20% налога на прибыль и до 18% (с 2019 года до 20%) НДС.

Самое главное отличие между двумя вариантам упрощенной системы – это учет расходов. На УСН Доходы при расчете налога не учитываются никакие расходы, связанные с ведением бизнеса. А на УСН Доходы минус расходы затраты учитываются, но только документально доказанные.

Кроме единого налога, некоторые ООО на УСН обязаны платить другие налоги:

  • НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
  • налог на недвижимое имущество, если оно оценивается по кадастровой стоимости (например, торговые и офисные площади);
  • транспортный, земельный, водный налоги, если есть соответствующий объект налогообложения.

Если в организации есть работники, то ООО, как и каждый работодатель, платит за них страховые взносы по тарифам:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на социальное страхование;
  • 0,2% до 8,5% — на страхование от профзаболеваний и травматизма.

Базой для расчета страховых взносов являются зарплата и другие выплаты работникам, поэтому конкретные суммы зависят от фонда оплаты труда.

Если же компания занимается видами деятельности, указанными в статье 427 НК РФ, тариф на пенсионное страхование снижается до 20%, а на медицинское и социальное страхование взносы вообще не выплачиваются. Такая экономия на взносах позволяет вкладывать дополнительные суммы в развитие бизнеса.

Выбор между вариантами налогообложения

Итак, мы убедились, что упрощенная система налогообложения для ООО позволяет платить меньше налогов, чем на общей системе. Однако важным условием для налоговой оптимизации будет правильный выбор между УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

Сделать его можно только раз в году, поэтому надо заранее предполагать, какой будет доля расходов в полученных доходах. Например, во многих сферах услуг затраты незначительны, поэтому стоит выбирать УСН Доходы. Если же ООО будет заниматься производством или оптовой торговлей, скорее всего, выгодным окажется вариант УСН Доходы минус расходы.

Окончательное решение стоит принимать только после индивидуального расчета налоговой нагрузки для каждого варианта УСН профессиональным бухгалтером. Тем не менее, из практики известно, что переходить на УСН Доходы минус расходы со ставкой 15% имеет смысл, если доля расходов превысит 65%. Если же региональная ставка ниже (5% или 10%), то и доля расходов может быть меньше.

Еще одно важное условие для УСН Доходы минус расходы – это возможность подтвердить расходы документально. А кроме того, перечень расходов, признаваемых налоговой инспекцией, строго ограничен статьей 346.16 НК РФ.

Особенности УСН Доходы

Невозможность учесть на этом варианте расходы, которые необходимы для бизнеса, часто вызывают недовольство упрощенцев. На первый взгляд, это кажется несправедливым, но на самом деле у плательщиков этого режима есть свои льготы.

Снижение налоговой нагрузки для УСН Доходы достигается за счет уменьшения рассчитанного налога на сумму страховых взносов, уплаченных за работников. Причем, налог может быть снижен до половины, что, конечно, очень существенно.

Возьмем для примера компанию, которая оказывает деловые услуги для бизнеса: бухгалтерские, юридические, финансовые консультации и др. Учитывая специфику деятельности, можно предположить, что основная доля расходов – это зарплата работников и уплаченные за них страховые взносы.

Предположим, что в месяц выручка от оказания услуг составляет рублей, на зарплату уходитрублей, а сумма взносов –рублей. Переведем эти цифры в годовые показатели:

  • выручка –0;
  • зарплата –;
  • взносы –.

Годовой налог с общего дохода составит ( * 6%)рублей, но он может быть до половины уменьшен на сумму уплаченных взносов. В этом примере перечисленные взносы намного больше рассчитанного налога, но максимально его можно уменьшить только до 50%, т.е.рублей.

А теперь сравним, каким будет налог на УСН Доходы минус расходы. Казалось бы, раз на этом режиме учитывают расходы, налог будет меньше. На самом деле, это не так.

Считаем налоговую базу (пример условный, поэтому другие расходы, кроме зарплаты и взносов, не учитываем):0 – – = рублей. Умножаем налоговую базу на ставку в 15% и получаем налог к уплате — рублей. Это в 3 раза больше, чем на УСН Доходы, где расходы не учитываются!

Данный пример показывает, как важно предварительно рассчитать налоговую нагрузку, прежде чем вы сделаете окончательный выбор объекта налогообложения и сообщите о нем в ИФНС.

Особенности УСН Доходы минус расходы

Основным критерием выбора этого объекта налогообложения будет доля расходов в предполагаемых доходах. Кроме того, надо узнать на сайте ФНС или в налоговой инспекции про действующую региональную ставку.

Дело в том, что многие регионы специально снижают ставку УСН Доходы минус расходы для тех видов деятельности, которые они хотят у себя развить. Если окажется, что региональная ставка по вашему направлению бизнеса составляет 5%, то переходить на этот режим можно при доле расходов, не достигающих 65% от доходов.

Другое важное условие этого варианта упрощенной системы – соответствие расходов установленным требованиям. К сожалению, про расходы, признаваемые на УСН, нельзя объяснить – что это такое простыми словами. Закрытый, т.е. не допускающий дополнений, список расходов приводится в статье 346.16 НК РФ. Полностью цитировать его здесь нет возможности, поэтому надо обращаться к первоисточнику.

Однако для признания расходов для УСН недостаточно, чтобы они входили в этот перечень. Все затраты должны быть подтверждены первичными документами (договоры, акты приемки, накладные и др.). Налоговые органы очень пристрастно относятся как к документальному оформлению, так и к деловой цели расходов.

И наконец, последняя важная особенность УСН Доходы минус расходы – так называемый минимальный налог. Если доля расходов очень высока, то налогоплательщик должен сравнить налог, рассчитанный по стандартной ставке, с налогом, рассчитанным по ставке 1% от оборота.

Предположим, что ООО из примера выше поменяло направление деятельности, и теперь из0 рублей выручки доказанные расходы составляют целых0 рублей. Налог по ставке 15% составит здесь ( –0) * 15% =рублей. А вот минимальный налог, который рассчитывается от оборота, равен ( * 1%)рублей. В этом случае ООО должно заплатить сумму, которая больше, т.е.рублей.

Как перейти на упрощенную систему

После того, как вы узнали основные сведения про УСН — что это такое, и чем выгодно для вашего бизнеса, осталось только разобраться в том, как перейти работать на этот режим.

Автоматически льготные налоговые режимы для организаций не действует, поэтому о желании перейти на УСН надо своевременно заявить. Уведомление о переходе заполняется на официально утвержденном бланке по форме 26.2-1. В уведомлении надо указать дату перехода на упрощенную систему налогообложения и выбранный вами вариант: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы.

Срок подачи уведомления ограничен – всего 30 календарных дней с даты регистрации общества с ограниченной ответственностью. Если вы опоздали со сроком или просто не знали о возможности выбора упрощенного режима, то подать заявление можно уже накануне следующего года – т.е. не позднее 31 декабря текущего года.

При переходе на УСН уже действующих компаний есть дополнительные ограничения:

  • остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей;
  • сумма доходов по итогам 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не более 112,5 млн рублей.

Каждый год подавать уведомление не надо. Если вы уже один раз заявили о переходе на упрощенную систему, то это режим действует, пока организация от него сама не откажется или не нарушит установленные ограничения (лимит доходов и работников, виды деятельности, открытие филиала и т.д.).

Ну а если вы решили поменять объект налогообложения на УСН – с «Доходы» на «Доходы минус расходы» или наоборот, то об этом подается уведомление накануне нового года. Причем, если вы переходите с УСН Доходы минус расходы на УСН Доходы, надо обязательно убедиться, что все расходы, понесенные в текущем году, будут признаны. То есть, заранее скажите своему бухгалтеру об этих планах.

Источник: http://r11001.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya/

Упрощенка для ООО

Именно от выбранной системы налогообложения зависит объем бухгалтерских документов, предоставляемых ООО. При общей системе налогообложения можно совмещать ее с ЕНВД, а при упрощенной системе – эти два вида документации должны вестись отдельно.

Плюсы и минусы УСН

Упрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

Организации могут не платить такие налоги:

  1. На имущество.
  2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
  3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

Есть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

Условия применения УСН

При регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

При УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

  1. Налог на добавленную стоимость.
  2. На промысел.
  3. Коммунальный налог.
  4. Сбор на пенсионное страхование.
  5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
  6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

Выбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

  1. Размер дохода.
  2. Размер расхода.
  3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Отчетность ООО на УСН

Любой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

  1. Ведомость по средствам Фонда.
  2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

  1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
  2. Расчет платежей по земельному налогу.
  3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

  1. Сведения о штате сотрудников.
  2. Документы в пенсионный фонд.
  3. Декларации НДС.
  4. Сведения о доходах сотрудников.
  5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Каждая фирма имеет собственный бухгалтерский отчет, однако в настоящее время его порядок законодательством не установлен. При этом считается, что организации, работающие на едином налоге не обязаны предоставлять бухгалтерские отчеты и документацию и вообще могут ее не вести. На деле же эта льгота не действует.

То есть упрощенная система налогообложения позволяет сократить расход времени на ведение документации, однако полностью не исключает ее. Преимущество такой системы для небольших предприятий очевидно – расход предпринимателя на налоги снижается в несколько раз, так как число налогов сокращено. Недостатки – ограниченное количество рабочих мест и затраты на документацию при объекте налогообложения «доход минус расход».

В этом году как грибы после дождя открываются пивные лавочки. Как открыть магазин разливного пива и не прогореть?

Какие преимущества бизнеса по франшизе в моногороде? Ответ здесь.

Источник: http://svoy-business.com/yuridicheskie-voprosyi/nalogi-i-nalogooblozhenie/uproshhenka-dlya-ooo.html

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2018 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2019 года, то ее доходы за 9 месяцев 2018 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Подробнее об ограничениях для данного спецрежима читайте здесь.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию. В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года. Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными (документально и экономически обоснованными) расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы. В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы». Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_nyuansy/

УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?». А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:

Выгода применения УСН 2018

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей.

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)

Документы

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%.

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей.

Обращаем внимание всех ООО на УСН — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях.

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.

Общие сведения об УСН 2018

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

Могут применять УСН в 2018

Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • организации, имеющие филиалы;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации, проводящие и организующие азартные игры;
  • иностранные организации;
  • организации — участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

Не могут применять УСН в 2018

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • имеющие более 100 работников;
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Объект налогообложения на УСН

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Примечание: Единственное ограничение возможности такого выбора относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом. Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы».

Налоговая база на УСН

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом.

2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

✐Пример ▼

Только что открывшаяся посредническая фирма ООО «Три слона», работающая на УСН, должна рассчитать и заплатить авансовый платеж по единому налогу за 1-ый квартал. Сумма полученных за квартал доходов – 300 тыс. рублей. Правильно оформленные и попадающие в закрытый перечень расходы составили 195 тыс. рублей или 65% от доходов (т.е. мы соблюдаем условие формулы о том, что расходы при выборе УСН Доходы минус расходы должны превышать 60%):

  • аренда офиса — 30 тыс. руб
  • покупка компьютера и другой оргтехники – 40 тыс. руб
  • закупка канцелярских товаров — 2 тыс. руб
  • зарплата – 40 тыс. руб
  • обязательные страховые взносы– 12 тыс. руб
  • услуги связи и Интернета – 6 тыс. руб
  • расходы на содержание транспорта – 20 тыс. руб
  • расходы на рекламу (особенно значительные в начале деятельности) – 45 тыс. руб.

Если организация «Три слона» выбрала УСН Доходы, то авансовый платеж по единому налогу за 1 квартал составит 18 тыс. рублей (300 тыс. руб. *6%). Единый налог на этом режиме можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (12 тыс. руб.), но не более чем на 50% (18 тыс. руб – 12 тыс. руб Просто введите ваш E-mail: *

Письмо с паролем отправлено на Ваш E-mail. Если Вы не получили его в течение 3 минут, перепроверьте, пожалуйста, корректность введенного E-mail, убедитесь, что письмо не попало в папку «СПАМ» или свяжитесь с нами по телефону (звонок бесплатный).

Источник: http://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn

This article was written by admin

×
Юридическая консультация онлайн