Продажа помещения юридическим лицом налогообложение

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом Бесплатная юридическая консультация: У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом


Бесплатная юридическая консультация:

У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой налог необходимо платить? Размер взноса? В чем состоят отличия при продаже жилых и нежилых объектов?

Оглавление:

Ниже в статье попробуем подробно разобраться в данных вопросах.

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости?

Любая организация, согласно законодательству России, обязана оплачивать налог не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже. Для каждого вида хозяйственной деятельности предусмотрена своя система налогообложения. Итак, размер налога будет зависеть от формы ведения бизнеса:

  • общество с ограниченной ответственностью;
  • компания, которая не является резидентом страны;
  • закрытое акционерное общество;
  • открытое акционерное общество;
  • и т.д.

Для того, чтобы совершить сделку по продаже недвижимого имущества необходимо:

  1. Посетить нотариуса, который проверит всю документацию.
  2. Составить договор купли-продажи (следует в обязательном порядке указать стоимость объекта для того чтобы исчислить точную сумму налога).
  3. Заключить сделку с покупателем.
  4. Осуществить государственную регистрацию.

При продаже имущества в зависимости от того является ли оно жилым или нежилым юридическое лицо обязано перечислить государству два вида налога:


Бесплатная юридическая консультация:

  • на добавленную стоимость (НДС) размере 18 процентов от стоимости объекта;
  • подоходный налог – им облагается полученная прибыль от сделки.

Жилая недвижимость

При продаже жилой недвижимости юридическое лицо избавляется от уплаты НДС. То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог.

Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия.

Нежилые помещения

Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

К коммерческой недвижимости можно отнести:

  • торговые помещения;
  • склады;
  • офисные здания;
  • производственные объекты.

Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости. Как уже отмечалось ранее размер НДС составляет 18% от цены указанной в договоре купли-продажи.


Бесплатная юридическая консультация:

Цена на коммерческую недвижимость зависит в первую очередь от экономической обстановки в регионе и стране в целом. Это связано с тем, что подобные объекты приобретаются исключительно с целью ведения бизнеса.

Процесс оплаты НДС выглядит следующим образом:

  1. Юрлицо выставляет покупателю недвижимости сумму НДС необходимую к уплате.
  2. Покупатель переводит на расчетный счет юридического лица указанную сумму денег.
  3. Продавец переводит сумму НДС в бюджет страны.

Не стоит забывать о том, что при продаже коммерческой недвижимости необходимо иметь следующий пакет документов для осуществления сделки:

  • кадастровый паспорт;
  • поэтажную схему здания;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • договор купли-продажи;
  • чек об оплате государственной пошлины;
  • доверенность (в случае если оформление сделки занимается доверенное лицо);
  • документ подтверждающий тот факт, что здание не находится под арестом.

Важные нюансы

Следует обратить особое внимание на то, что при продаже недвижимости как жилой, так и нежилой юридическое лицо в обязательном порядке обязано не только оплатить все виды налогов, но и отчитаться в налоговой. Для этого необходимо заполнить декларацию НДФЛ-3 и предоставить ее в налоговый орган до конца налогового периода.

Бухгалтер предприятия должен учесть все нюансы и правильно рассчитать сумму налога. Этот момент является очень важным, так как если предоставить недостоверные данные, то в дальнейшем это может повлечь за собой штраф в большом размере.


Бесплатная юридическая консультация:

Каждый владелец бизнеса должен понимать, что при продаже той или иной недвижимости не стоит забывать об оплате налогов, а также сдаче соответствующей отчетности.

Особенности начисления налогов для физических, юридических лиц и ИП при продаже коммерческой недвижимости

Налогообложение при реализации коммерческой недвижимости, например, офисных помещений, торговых центров, складов и т.д., аналогично порядку уплаты налогов при продаже жилых помещений. Однако имеют место некоторые особенности, такие как отсутствие льгот и вычетов для физических лиц.

Проанализируем, какими преференциями могут пользоваться налогоплательщики при совершении операций с имуществом предпринимательского назначения, а также каков порядок уплаты и расчёты налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !


Бесплатная юридическая консультация:

В каких случаях реализация частного недвижимого имущества подлежит налогообложению?

Владеть и распоряжаться коммерческой недвижимостью могут как физические лица (в том числе и индивидуальные предприниматели), так и юридические. Соответственно, при продаже такого имущества в зависимости от категории продавца и системы налогообложения, применяемой им, уплачиваются следующие виды налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • платеж по упрощённой системе налогообложения (УСН);
  • НДС.

Такой вывод следует из положений Налогового кодекса РФ. Так, очевидно, что продавая какое-либо имущество, продавец получает денежные средства, являющиеся доходом. По общему правилу с суммы дохода должны уплачиваться обязательные платежи.

Исключения составляют льготы в виде налоговых вычетов и необлагаемых доходов. Однако в случае продажи именно коммерческой недвижимости не предусмотрено полное освобождение от налога, даже для физических лиц.

С кого взимается: с покупателя или продавца?

При расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.

Операции купли-продажи имущества предполагают приобретение покупателем соответствующего объекта имущества, а продавцом – получение денежных средств. Следовательно, доход получает именно продавец, становясь при этом налогоплательщиком.


Бесплатная юридическая консультация:

Покупатель имущества, используемого в предпринимательских целях, не должен платить подоходные налоги (НДФЛ, налог на прибыль, УСН). Что касается НДС, обязанность по перечислению этого платежа также лежит на продавце, однако фактически он платится покупателем, поскольку включается в цену товара.

Размеры

Суммы платежей зависят от того, какова стоимость недвижимого коммерческого имущества, а также от того, каков статус продавца и выбранная им налоговая система.

Для физического лица

Граждане, не оформленные в качестве индивидуальных предпринимателей, а также лица, которые приобрели коммерческое имущество, будучи ИП, а продали, утратив такой статус, обязаны заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы дохода. А для нерезидентов РФ ставка налога увеличивается до 30%.

Для ИП

Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами:

  • патентная (ПСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • упрощённая (УСН).

Также они могут комбинировать перечисленные системы, уплачивая по одним видам деятельности налог по одной налоговой системе, а по иным – в соответствии с другим режимом. Однозначно можно утверждать то, что если ИП не применяет «упрощёнку», обязанность по уплате НДФЛ сохраняется. Причём ставки и порядок налогообложения для ИП и для других физлиц аналогичны:


Бесплатная юридическая консультация:

  • 13% для резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

УСН для ИП и юрлиц

Такой специальный режим налогообложения имеют право использовать и предприятия, и ИП. Порядок исчисления обязательных платежей для них одинаков. Положения статьи 346.14 НК РФ позволяют налогоплательщикам выбирать объект налогообложения.

Ставка для исчисления налога зависит от выбранного объекта:

  • 6% для доходов;
  • 15% для доходов за минусом расходов.

Следует учитывать, что нормы статьи 346.20 НК РФ закрепляют право на региональном уровне устанавливать дифференцированные ставки от 1% до 6% в отношении доходов и от 5% до 15% в отношении прибыли (доходы за вычетом расходов), а также понижать ставки до 0%.

Сбор с прибыли

Доходы от продажи коммерческой недвижимости в чистом виде не облагаются предприятиями, поскольку для них установлен налог на прибыль, который предусматривает уменьшение доходов на произведённые расходы. Так, организации перечисляют в бюджет платежи в размере 20% прибыли. При этом законами субъектов РФ ставка может быть уменьшена до 15,5%.

Если продавец признаётся плательщиком НДС, то он должен предъявить к уплате покупателю, кроме основной стоимости коммерческой недвижимости, сумму НДС. Ставка НДС составляет 18%. Но перечислить в бюджет можно не всю сумму полученного НДС, а вычесть из неё «входной» НДС, то есть уплаченный при покупке. В качестве другого варианта можно впоследствии прибегнуть к возврату излишне уплаченного НДС.

Бесплатная юридическая консультация:

С какой суммы выплачивается?

Если плательщиком является физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, то налоговой базой для исчисления НДФЛ с продажи коммерческой недвижимости является вся полученная сумма дохода. В случае реализации именно коммерческого имущества не допускается применение гражданами каких-либо вычетов и льгот, поскольку они предусмотрены только для доходов от продажи жилых помещений.

Предприятия и ИП включают в налоговую базу также весь полученный доход от продажи, однако в большинстве случаев (за исключением использования УСН с объектом «доходы») после покупки коммерческой недвижимости налогоплательщики имеют право учитывать в расходах для целей налогообложения затраты, связанные с приобретением имущества, либо амортизационные отчисления.

Как делится НДФЛ, если владельцев двое?

Нередки случаи, когда в качестве продавцов выступают два или несколько граждан в связи с тем, что объект коммерческой недвижимости был у них в долевой или совместной собственности.

Сумма дохода от продажи имущества будет соответствовать той доле, которой владел гражданин. Следовательно, и НДФЛ должен уплачиваться только с этой доли дохода. Например, если 1 гражданин владел 60%, а другой – 40% недвижимости, то НДФЛ от суммы дохода будет исчислен в таких же долях: 60% и 40%.

Какой доход не учитывается?

Как отмечено выше, физические и юридические лица обязаны включать в базу для исчисления подоходных налогов весь доход, вырученный за реализацию объектов недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности. При этом расходы, связанные с первоначальным приобретением такого имущества можно учитывать в расходах. Рассмотрим случаи, когда это можно сделать и каким образом.


Бесплатная юридическая консультация:

    Предприятия при расчёте налога на прибыль могут уменьшать налогооблагаемые доходы на определённые виды расходов. При этом расходы на покупку коммерческой недвижимости не учитываются единоразово, поскольку недвижимость является амортизируемым имуществом. В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 253 НК РФ налоговая база различных периодов постепенно уменьшается на суммы начисленной амортизации.

Организации, продав недвижимое имущество, должны включить в базу для налогообложения весь объём полученных доходов от реализации. Но по факту часть стоимости приобретения недвижимости всё-таки отнимается путём учёта амортизационных отчислений.

При этом если целью приобретения коммерческой недвижимости было не использование в производстве, а дальнейшая перепродажа, то оно может быть оформлено не как основное средство, а как товар. В этом случае на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ доходы от продажи уменьшаются на стоимость приобретения недвижимости.

  • Индивидуальные предприниматели имеют право на использование профессиональных вычетов при расчёте НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи 221 НК РФ вычету подлежат расходы, связанные с получением доходов. При этом правила учёта расходов соответствуют правилам, применяемым при исчислении налога на прибыль. При невозможности документально подтвердить расходы ИП могут снизить облагаемые доходы на 20%.
  • Если физическое или юридическое лицо платят налоги по упрощённой системе, то они должны выбрать объект налогообложения. Если в качестве объекта закреплены доходы, то в качестве суммы для расчёта платежа необходимо брать весь объём дохода, полученного при продаже коммерческого имущества.

    Если объект составляет доходы за минусом расходов, то на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ полученный доход можно уменьшить на расход по приобретению недвижимости. Единоразовое уменьшение дохода не предусмотрено, а порядок учёта таких расходов регламентирован пунктом 3 указанной статьи (в течение нескольких лет определёнными долями в зависимости от срока полезного использования объекта).

    Вычитать расходы при налогообложении доходов от реализации коммерческой недвижимости не имеют права физические лица, не являющиеся ИП, а также организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы».

    Формулы и порядок расчёта

    Приведём порядок расчёта налогов в различных ситуациях.

      НДФЛ рассчитывается по следующей формуле:

    Например, гражданин Иванов П.П. продал торговое помещение за 1,5 млн руб. Если он является резидентом, то ставка равна 13%, если же он находится на территории РФ менее 183 дней, то должна применять ставка 30%. Тогда НДФЛ составит 195 тыс. руб. или 450 тыс. руб. (в случае отсутствия статуса резидента).
    ИП имеют право на профессиональные вычеты в размере расходов или 20% от дохода.

    Формула выглядит следующим образом:

    Имея статус ИП, гражданин Иванов П.П. смог бы воспользоваться вычетом и заплатить меньший объём налога: 156 тыс. руб. или 360 тыс. руб., если он нерезидент.

    Расчёт налога на прибыль и УСН несколько сложнее, чем НДФЛ. Предприниматели включают в налоговую базу весь объём дохода, но в течение периода владения коммерческой недвижимостью до момента её продажи они имеют право учитывать в расходах амортизационные отчисления (при налоге на прибыль) либо стоимость приобретения (при УСН).

    Уплата: порядок действий

    Заплатить налог можно в наличной либо безналичной форме. Существует несколько способов уплаты налогов:

    • через отделение банка;
    • с помощью платёжного терминала;
    • через онлайн-сервисы.

    В общем виде инструкция по уплате налога выглядит следующим образом:

    • отразить сумму налога в отчётности;
    • подать декларацию;
    • заплатить налог.

    Сроки уплаты налогов приведём в следующей таблице.

    Сроки уплаты налогов при продаже коммерческой недвижимости

    • квартальные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
    • либо ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем;
    • налог по итогам года – до 28 марта.
    • квартальные авансовые платежи – до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
    • налог по итогам года: для ИП – до 30 апреля, для предприятий – до 31 марта.

    Нужно ли сообщать в налоговую?

    Во всех случаях до уплаты налога необходимо предоставить в налоговую инспекцию декларацию с расчётом налога с приложением подтверждающих документов.

    Необходимые документы

    В подтверждение получения соответствующего объёма дохода следует приложить к налоговой отчётности копии таких документов, как договор купли-продажи коммерческой недвижимости, банковская выписка, расписка о получении денег. Кроме того, если плательщик имеет право на льготу, следует её также подтвердить документально, например договор, заключаемый при приобретении коммерческой недвижимости продавцом.

    Сроки

    Сроки подачи документов в налоговый орган зависят от того, какой налог должно уплатить лицо.

    Сроки предоставления отчёта (декларации) при продаже коммерческой недвижимости

    • ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
    • по итогам года – до 28 марта.

    Льготы

    Проведём анализ налогового законодательства на предмет наличия льгот в отношении доходов от проданной коммерческой недвижимости.

      Порядок взимания НДФЛ регламентирован главой 23 НК РФ. При этом установлены 2 преференции при налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества.
    1. Полное необложение доходов граждан от реализации недвижимости, если она находилась в собственности более минимального срока (5 лет в общем случае и 3 года при исключительных обстоятельствах), предусмотренное пунктом 17.1 статьи 217 и статьёй 217.1 НК РФ.
    2. Имущественный вычет в размере суммы продажи, но не более 1 млн руб. или 250 тыс. руб. (в зависимости от вида объекта недвижимости), который закреплён подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2 статьи 220 НК РФ. Но в обоих случаях вышеуказанные нормы Налогового кодекса РФ содержат оговорку о том, что льготы не распространяются на случай продажи недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

    Вывод: физические лица без образования ИП должны перечислять НДФЛ без применения льгот.
    НДФЛ уплачивается не только обычными гражданами, но и ИП, применяющими ЕНВД и патентную систему, по доходам, получение которых не связано с видами деятельности, перечисленными в статьях 346.26 и 346.43 НК РФ. Выручка от продажи имущества должна облагаться именно НДФЛ.

    Для предпринимателей предусмотрены льготы в виде профессиональных вычетов. В частности, это вычет в размере расходов, несение которых связано с извлечением доходов, закреплённый пунктом 1 статьи 221 НК РФ. При этом виды расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, должны соответствовать перечню расходов, учитываемых предприятиями при расчёте налога на прибыль.

    При невозможности документально обосновать расходы ИП имеет право применить вычет на уровне 20% от дохода.

    Вывод: ИП на патентной системе и ЕНВД могут воспользоваться профессиональным вычетом при уплате НДФЛ.
    В соответствии со статьёй 247 НК РФ прибыль, получаемая юридическими лицами, подлежит налогообложению налогом на прибыль. При этом прибыль определяется как разница между доходами и расходами. В состав доходов включаются доходы от реализации и внереализационные доходы. К первым по смыслу статьи 250 НК РФ можно отнести и доходы от реализации коммерческой недвижимости.

    В статье 251 НК РФ перечислены виды доходов, которые не включаются в налоговую базу, однако рассматриваемые нами доходы в данном перечне не поименованы. Таким образом, предприятия должны платить налог на прибыль с операций реализации любой недвижимости, хотя и имеют право на некоторое уменьшение налогооблагаемой базы: на сумму амортизационных отчислений.

    Суть такого уменьшения не позволяет классифицировать его как льготу, поскольку вычет расходов из доходов для целей налогообложения является концепцией взимания налога на прибыль.

    Вывод: организациям не предоставляются льготы при расчёте налога на прибыль по доходам от продажи коммерческой недвижимости, хотя и установлена возможность учитывать в расходах амортизационные отчисления.
    Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ в случае перехода предпринимателя (как юридического, так и физического лица) на «упрощёнку», он утрачивает обязанность платить НДФЛ или налог на прибыль при получении дохода, связанного с коммерческой деятельностью.

    Поэтому, продавая недвижимость, предназначенную для предпринимательских целей, налогоплательщик должен руководствоваться положениями главы 26.2 НК РФ об упрощённой системе налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению, отражены в пункте 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Выручка от реализации недвижимости в данный перечень не включена, следовательно, является облагаемым доходом.

    Вывод: для организаций и ИП, уплачивающих налог по упрощённой системе, не предусмотрены льготы, хотя и предусмотрена возможность учитывать в расходах стоимость приобретения основного средства (но только при объекте налогообложения «доходы за вычетом расходов»).
    Одним из объектов налогообложения НДС является реализация товаров. В контексте главы 21 НК РФ, регламентирующей взимание НДС, под категорией «товары» понимаются в том числе и объекты недвижимости.

    При этом статьёй 149 предусмотрены случаи, когда НДС не начисляется. Однако касательно коммерческой недвижимости такие моменты не оговорены: подпункт 22 пункта 3 говорит об освобождении только в случае реализации жилых домов и других жилых помещений. Таким образом, предприятия и ИП (кроме применяющих УСН) должны начислять НДС при продаже коммерческих помещений.

    Вывод: сделки купли-продажи коммерческой недвижимости не льготируются при начислении НДС. Однако порядок действия указанного налога предполагает вычет «входного» НДС, что можно применить в данном случае.

    Следует обратить внимание на то, что независимо от статуса налогоплательщика должна быть подана декларация и уплачен налог. Сумму налога налогоплательщик рассчитывает самостоятельно. При этом налоговым законодательством не предусмотрено полное освобождение от уплаты налогов.

    Источник: http://urexpert.online/nedvizhimost/nezhilaya/kommercheskaya/sdelki/pokupka-i-prodazha/kakoj-nalog.html

    Налог на имущество при продаже здания юридическим лицом

    НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Как следует из представленного положения НК РФ, определяющим признаком объекта налогообложения налогом на имущество российских организаций является нахождение данного имущества на балансе в качестве основных средств. В связи с этим момент возникновения обязанности по уплате налога не обязательно должен совпадать с государственной регистрацией перехода права собственности к покупателю облагаемого имущества. Как гласит п.

    Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

    Никакие налоговые вычеты к объектам коммерческой недвижимости в данном случае не применяются. ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы», при продаже коммерческого объекта должен будет заплатить в бюджет 15% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости. Для ИП на ЕНВД четко определена деятельность, попадающая под эту систему налогообложения, и продажа объектов недвижимости в этот перечень не входит.

    Точнее, предприниматель этой группы может продать недвижимость, но заплатить после сделки 13 % НДФЛ и 18 % НДС или УСН 6% или 15%. Юридическое лицо, находящееся на ОСН (общую систему налогообложения), при продаже коммерческого объекта должно будет заплатить в бюджет Налог на прибыль 20% с разницы между суммой сделки и остаточной балансовой стоимостью объекта недвижимости.

    Налоги при продаже недвижимости

    Rieltor — ask

    Важно отметить, что вышеуказанный вывод распространяется только на россий­ские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство. Для иностранных компаний, не имеющих на территории РФ постоянного представительства, объектом налогообложения признается только недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности. Соответственно, при покупке коммерческой недвижимости обязанность по уплате налога на имущество организаций для них возникает с момента госрегистрации права собственности. Таким образом, чтобы избежать негативных последствий, связанных с неуплатой налогов при приобретении объекта коммерческой недвижимости, нужно четко понимать, когда у покупателя возникает, а у продавца, соответственно, прекращается обязанность по уплате налога в отношении приобретаемого/продаваемого имущества.

    В российском законодательстве нет определения «коммерческая недвижимость». Чтобы понять, что подразумевается под этим термином, стоит прежде всего обратиться к понятию «недвижимое имущество». Недвижимым имуществом признаются: Объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, т.

    е. объекты являются недвижимыми в силу их физических свойств (земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты, многолетние насаждения, здания, сооружения и иные объекты, прочно связанные с землей). Объекты, которые хотя и могут перемещаться, но нуждаются в специальной государственной регистрации, т. е. данное имущество считается недвижимым в силу закона, его «недвижимость» – юридическая фикция (воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты, предприятия как имущественные комплексы).

    Налоги при продаже недвижимости от юл к фл

    Жилая недвижимость При сделках с жилой недвижимостью придется оплатить налог с прибыли. При этом нет необходимости уплачивать НДС (налог на добавленную стоимость). Налог с прибыли или подоходный налог — это одна из основ налогообложения.

    Бухгалтер вычислит размер прибыли, которую компания получит в результате сделки за определенный период, и в зависимости от того, является ли юридическое лицо резидентом или нет, будет рассчитана ставка налога. Нежилые помещения При продаже нежилой недвижимости, возникает необходимость выплатить:

    Налог на добавленную стоимость высчитывается от стоимости сделки, указанной в документах (в том числе и в счет-фактуре). Он оформляется отдельной строкой и составляет на сегодняшний день в России 18%.

    Что касается подоходного налога, то иначе его называют налогом на прибыль.

    Налог с продажи коммерческой недвижимости в россии

    • Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? ↓
    • Жилая недвижимость ↓
    • Нежилые помещения ↓
    • Важные нюансы ↓

    У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой налог необходимо платить? Размер взноса? В чем состоят отличия при продаже жилых и нежилых объектов? Ниже в статье попробуем подробно разобраться в данных вопросах. Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости? Любая организация, согласно законодательству России, обязана оплачивать налог не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже. Для каждого вида хозяйственной деятельности предусмотрена своя система налогообложения.

    Учет и налогообложение операций по продаже недвижимости

    Для граждан возможны два варианта, каждый из которых необходимо надлежащим образом оформить еще до совершения сделки продажи:

    • в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
    • зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.

    Целесообразно заранее проконсультироваться у налогового юриста по возможности минимизации платежей в бюджет, чтобы избежать проблем при заполнении декларационных документов и штрафных санкций. Для предпринимателей и юридических лиц возможность уменьшения платежей в бюджет напрямую связана с выбранным режимом налогообложения.

    • если ИП владеет нежилым объектом недвижимости, но не использует его для предпринимательской деятельности, уплата налога будет осуществляться по общим правилам – по ставке НДФЛ 13% от суммы полученного дохода, либо от кадастровой стоимости;
    • если объект служил для целей получения доходов при ведении предпринимательской деятельности, расчет суммы налога будет осуществляться по различным основаниям, в зависимости от выбранной схемы налогообложения (например, УСН, ЕНВД и т.д.);
    • декларирование полученного дохода будет осуществляться по форме 3-НДФЛ (в первом случае), или путем заполнения декларационных документов по выбранному режиму налогообложения.

    Частный предприниматель вправе уменьшить сумму платежей, путем учета расходных обязательств, если это предусмотрено его налоговым режимом.

    Налог на имущество при продаже здания юридическим лицом

    Обязательным условием для реализации объекта является наличие правоустанавливающих документов на недвижимость. Для того, чтобы совершить сделку по продаже недвижимого имущества необходимо:

    1. Посетить нотариуса, который проверит всю документацию.
    2. Составить договор купли-продажи (следует в обязательном порядке указать стоимость объекта для того чтобы исчислить точную сумму налога).
    3. Заключить сделку с покупателем.
    4. Осуществить государственную регистрацию.

    При продаже имущества в зависимости от того является ли оно жилым или нежилым юридическое лицо обязано перечислить государству два вида налога:

    • на добавленную стоимость (НДС) размере 18 процентов от стоимости объекта;
    • подоходный налог – им облагается полученная прибыль от сделки.

    Жилая недвижимость При продаже жилой недвижимости юридическое лицо избавляется от уплаты НДС. В этом случае, для определения налогооблагаемой базы будет использован общий показатель доходов за отчетный период. Налог на реализацию магазина или торгового павильона Магазины или торговые павильоны, при надлежащей регистрации их в качестве объекта коммерческой недвижимости, будут признаваться основным средством для ИП или компании. В этом случае при продаже и последующем расчете налоговых обязательств будут учитываться данные бухгалтерского учета, в том числе остаточная стоимость имущества. Специальных налоговых ставок для продажи основных средств НК РФ не предусматривает, поэтому при подаче декларационных форм нужно учесть только оплату налога на прибыль и НДС (если объект предпринимательской деятельности не освобожден от него). Методических указаний по учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н, к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств могут быть допущены: * Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче; * Фактически эксплуатируемые объекты, документы по которым переданы на государственную регистрацию. Таким образом, фактически эксплуатируемый объект недвижимости, по которому документы переданы на государственную регистрацию, подлежит включению в налоговую базу по налогу на имущество организаций по остаточной стоимости. Такого же мнения придерживаются и налоговые органы (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 01.04.2004 г. № 26-12/22224).

    Источник: http://kodeks-alania.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-prodazhe-zdaniya-yuridicheskim-litsom/

    Продажа недвижимости юридическим лицом

    Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

    1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
    2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
    3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе.

    НДС при продаже недвижимости юр. лицом Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 18%. Важно знать! Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом. Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов.

    Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

    Составление и представление налоговой декларации Получив доход от продажи квартиры, продавец обязан представить в налоговую ф. 3-НДФЛ. Декларация не подается когда:

      проводится сделка дарения или мены.

    Получающая сторона не платит налог, поскольку отсутствует доход, выданный на руки. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене также никто не получает денежную выручку, поскольку недвижимость признается как равноценная.

  • проданная квартира находилась в собственности более трех лет.
  • Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Важно! От подачи декларации не освобождаются собственники квартиры, владеющие ею меньше трех лет.

    Продавец самостоятельно посчитывает размер налога и заполняет необходимые строчки ф. 3-НДФЛ. В ней отражается доход и сумма перечислений в казну.

    Размер налога, уплачиваемого продавцами с суммы денежных средств, вырученных от продажи квартиры, составляет 13%. До 2016 г. это касалось только недвижимости, пребывающей в собственности до 3 лет.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    С 2016 г. произошли перемены, оплата в казну проводится по-иному. Как именно? Об этом идет речь ниже. Налог на полученный от продажи квартиры доход Граждане, продающее недвижимое жилое имущество, получают доход, размер которого фиксируется в двустороннем соглашении покупателя и продавца. Выручка от реализации квартиры облагается налогом, как и иные виды поступлений – НДФЛ. Ставка его стандартная и составляет 13%. Она остается неизменной и в теперешнее время.

    Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

    То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог. Подоходный налог можно рассчитать по следующей схеме: полученный доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от осуществления сделки.

    Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия. Важно Нежилые помещения Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС. К коммерческой недвижимости можно отнести:

    • торговые помещения;
    • склады;
    • офисные здания;
    • производственные объекты.

    Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости.

    Налоги при продаже недвижимости

    • При купле-продаже жилой недвижимости платится подоходный налог, НДС не требуется.
    • Если объект сделки нежилые помещения, кроме подоходного еще выплачивается НДС.

    Подоходный налог при продаже недвижимости юр. лицом Подоходный или налог с прибыли рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    1. Размера полученной выгоды;
    2. Является ли организация резидентом РФ.

    Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

    Налог на продажу недвижимости с года для физических лиц

    1. После проведения процедуры приватизации.
    2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
    3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

    Если ни одно из критериев не подходит, наименьшая продолжительность владения, освобождающая продавца от налогов – 5 лет.

    В таблице отмечено, когда НДФЛ вносят в казну, а когда нет. Квартира в собственности Примечание Количество лет Дата получения права на собственность и налог до 2016 с 2016 До 3 + + Налог: + вносить — не платить 3-5 — + Больше 5 — — Поступление от реализации квартиры может быть ниже, чем реальная оценка.

    Например, меньше 70% кадастровой стоимости на 01 января г. реализации.

    Налог на имущество при продаже в 2018 году

    В этом случается предстоит выплата подоходного налога.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    • Реорганизация в форме выделения.

    В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов.

    Учет и налогообложение операций по продаже недвижимости

    Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости. Особенности судебной практики. Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов.

    Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты. Для последнего основанием является:

      Неуплата НДС в бюджет.

    Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;

  • Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД.
  • Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

    Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры. Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

    Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

    1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
    2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
    3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

    Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения. Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

    Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

    • 13% если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
    • 6% или 15% если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

    При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан. Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%).

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

    Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

    1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
    2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
    3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе.

    НДС при продаже недвижимости юр. лицом Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 18%. Важно знать! Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом. Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов.

    Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

    Составление и представление налоговой декларации Получив доход от продажи квартиры, продавец обязан представить в налоговую ф. 3-НДФЛ. Декларация не подается когда:

      проводится сделка дарения или мены.

    Получающая сторона не платит налог, поскольку отсутствует доход, выданный на руки. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене также никто не получает денежную выручку, поскольку недвижимость признается как равноценная.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

  • проданная квартира находилась в собственности более трех лет.
  • Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Важно! От подачи декларации не освобождаются собственники квартиры, владеющие ею меньше трех лет.

    Продавец самостоятельно посчитывает размер налога и заполняет необходимые строчки ф. 3-НДФЛ. В ней отражается доход и сумма перечислений в казну.

    Размер налога, уплачиваемого продавцами с суммы денежных средств, вырученных от продажи квартиры, составляет 13%. До 2016 г. это касалось только недвижимости, пребывающей в собственности до 3 лет.

    С 2016 г. произошли перемены, оплата в казну проводится по-иному. Как именно? Об этом идет речь ниже. Налог на полученный от продажи квартиры доход Граждане, продающее недвижимое жилое имущество, получают доход, размер которого фиксируется в двустороннем соглашении покупателя и продавца. Выручка от реализации квартиры облагается налогом, как и иные виды поступлений – НДФЛ. Ставка его стандартная и составляет 13%. Она остается неизменной и в теперешнее время.

    Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

    То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог. Подоходный налог можно рассчитать по следующей схеме: полученный доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от осуществления сделки.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия. Важно Нежилые помещения Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС. К коммерческой недвижимости можно отнести:

    • торговые помещения;
    • склады;
    • офисные здания;
    • производственные объекты.

    Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости.

    Налоги при продаже недвижимости

    • При купле-продаже жилой недвижимости платится подоходный налог, НДС не требуется.
    • Если объект сделки нежилые помещения, кроме подоходного еще выплачивается НДС.

    Подоходный налог при продаже недвижимости юр. лицом Подоходный или налог с прибыли рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

    1. Размера полученной выгоды;
    2. Является ли организация резидентом РФ.

    Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости.

    Изменения в НДС при реализации недвижимости

    Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Налог на продажу недвижимости с года для физических лиц

    1. После проведения процедуры приватизации.
    2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
    3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

    Если ни одно из критериев не подходит, наименьшая продолжительность владения, освобождающая продавца от налогов – 5 лет.

    В таблице отмечено, когда НДФЛ вносят в казну, а когда нет. Квартира в собственности Примечание Количество лет Дата получения права на собственность и налог до 2016 с 2016 До 3 + + Налог: + вносить — не платить 3-5 — + Больше 5 — — Поступление от реализации квартиры может быть ниже, чем реальная оценка.

    Например, меньше 70% кадастровой стоимости на 01 января г. реализации.

    Налог на имущество при продаже в 2018 году

    В этом случается предстоит выплата подоходного налога.

    • Реорганизация в форме выделения.

    В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости. Особенности судебной практики. Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты. Для последнего основанием является:

      Неуплата НДС в бюджет.

    Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;

  • Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД.
  • Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

    Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры. Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.

    Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

    Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
    2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
    3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

    Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения. Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

    Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

    • 13% если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
    • 6% или 15% если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

    При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан. Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%).

    Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

    Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
    2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
    3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе.

    НДС при продаже недвижимости юр. лицом Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре.

    Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

    Размер этого вида налога – 18%. Важно знать! Схемы снижения налога при продаже недвижимости юр лицом. Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов.

    Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

    Составление и представление налоговой декларации Получив доход от продажи квартиры, продавец обязан представить в налоговую ф. 3-НДФЛ. Декларация не подается когда:

      проводится сделка дарения или мены.

    Получающая сторона не платит налог, поскольку отсутствует доход, выданный на руки. При дарении квартира отдается безвозмездно, а при обмене также никто не получает денежную выручку, поскольку недвижимость признается как равноценная.

  • проданная квартира находилась в собственности более трех лет.
  • Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) Важно! От подачи декларации не освобождаются собственники квартиры, владеющие ею меньше трех лет.

    Продавец самостоятельно посчитывает размер налога и заполняет необходимые строчки ф. 3-НДФЛ. В ней отражается доход и сумма перечислений в казну.

    Размер налога, уплачиваемого продавцами с суммы денежных средств, вырученных от продажи квартиры, составляет 13%. До 2016 г. это касалось только недвижимости, пребывающей в собственности до 3 лет.

    С 2016 г. произошли перемены, оплата в казну проводится по-иному. Как именно? Об этом идет речь ниже. Налог на полученный от продажи квартиры доход Граждане, продающее недвижимое жилое имущество, получают доход, размер которого фиксируется в двустороннем соглашении покупателя и продавца. Выручка от реализации квартиры облагается налогом, как и иные виды поступлений – НДФЛ. Ставка его стандартная и составляет 13%. Она остается неизменной и в теперешнее время.

    Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

    То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог. Подоходный налог можно рассчитать по следующей схеме: полученный доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от осуществления сделки.

    Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия. Важно Нежилые помещения Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС. К коммерческой недвижимости можно отнести:

    • торговые помещения;
    • склады;
    • офисные здания;
    • производственные объекты.

    Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости.

    Налоги при продаже недвижимости

    • При купле-продаже жилой недвижимости платится подоходный налог, НДС не требуется.
    • Если объект сделки нежилые помещения, кроме подоходного еще выплачивается НДС.

    Подоходный налог при продаже недвижимости юр. лицом Подоходный или налог с прибыли рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

    1. Размера полученной выгоды;
    2. Является ли организация резидентом РФ.

    Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

    Налог на продажу недвижимости с года для физических лиц

    1. После проведения процедуры приватизации.
    2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
    3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

    Если ни одно из критериев не подходит, наименьшая продолжительность владения, освобождающая продавца от налогов – 5 лет.

    В таблице отмечено, когда НДФЛ вносят в казну, а когда нет. Квартира в собственности Примечание Количество лет Дата получения права на собственность и налог до 2016 с 2016 До 3 + + Налог: + вносить — не платить 3-5 — + Больше 5 — — Поступление от реализации квартиры может быть ниже, чем реальная оценка.

    Например, меньше 70% кадастровой стоимости на 01 января г. реализации.

    Налог на имущество при продаже в 2018 году

    В этом случается предстоит выплата подоходного налога.

    • Реорганизация в форме выделения.

    В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости. Особенности судебной практики. Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов.

    Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты. Для последнего основанием является:

      Неуплата НДС в бюджет.

    Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;

  • Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД.
  • Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

    Уплата налога на выручку с продажи коммерческой недвижимости: нюансы и примеры Изученные нами выше нормы права регламентируют в равной степени правоотношения, связанные с налогообложением как жилой, так и коммерческой недвижимости. Без разницы, что продает гражданин — квартиру, гараж, офис — в отношении налогообложения получаемых доходов будут действовать одни и те же нормы права, закрепленные в НК РФ. Налог с продажи офиса физическим лицом начисляется по тем же основным принципам, что и с реализацией квартиры. Вместе с тем, законодательство, регламентирующее налогообложение соответствующей выручки, заметно отличается от законодательства, определяющего порядок исчисления налоговых вычетов — важнейшей составляющей расчета итоговой суммы платежа в бюджет. Так, данные вычеты можно получать только с жилой недвижимости. С коммерческой — нельзя.

    Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

    Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

    1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
    2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
    3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

    Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения. Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

    Однако, если ИП использовал проданный офис в бизнесе, то налогообложение выручки с реализации соответствующего объекта будет осуществляться вне зависимости от длительности пользования офисом, по ставке:

    • 13% если ИП работает по общей системе налогообложения или ОСН;
    • 6% или 15% если ИП работает по упрощенной системе или УСН (соответственно, по схеме «доходы» или же схеме «доходы минус расходы»).

    При этом, расходы на покупку офиса (если не используется УСН «доходы») могут учитываться только в том налоговом периоде, в котором он был продан. Более того, если продажа идет в рамках ОСН, то ИП также должен будет уплатить с полученных доходов НДС по установленной ставке (в общем случае — 18%).

    Можно отметить, что, в целом, по тем же принципам осуществляется налогообложение при продаже недвижимости юридическими лицами.

    Организация продает квартиру физлицу: бухучет и налогообложение

    1.Документ, удостоверяющий личность заявителя либо его представителя.

    2.Доверенность нотариально удостоверенная, если действует представитель.

    3.Платежный документ, подтверждающий оплату госпошлины.

    4.Правоустанавливающий документ, подтверждающий право продавца/дарителя.

    5.Справка ФГУП КК «Крайтехинвентаризация» по г. Краснодару, содержащую сведения о зарегистрированных правах на вышеуказанный объект с полным описанием недвижимого имущества (номер помещений, литер, площадь), а также содержащую сведения об арестах, запретах или их отсутствии (если право на данное помещение возникло у продавца до момента введения в действие Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и запись о нем отсутствует в Едином государственном реестре прав).

    6.Договор, совершенный в простой письменной форме, не менее, чем в 2-х подлинных экземплярах.

    8.Решение органа юридического лица, уполномоченного распоряжаться имуществом (протокол заседания акционеров АО или участников ООО о продаже или о покупке, с указанием адреса объекта, литера, площади, суммы по сделке)

    9.Нотариально удостоверенное согласие супруга дарителя для совершения одним из супругов сделки по распоряжению совместно нажитым недвижимым имуществом и сделки, подлежащей государственной регистрации. В случае отсутствия супруга дарителя заявление об отсутствии супруга, нотариально удостоверенное, либо подписанное в присутствии сотрудника Службы.

    10.Учредительные документы юридического лица при первичном обращении за государственной регистрацией предоставляются в дело правоустанавливающих документов в 2-х экземплярах, один из которых должен быть подлинником, либо нотариально удостоверенные копии.

    11.Разрешение органов опеки и попечительства на совершение сделки с имуществом несовершеннолетнего или лица, находящегося под опекой и попечительством.

    12.Документы, подтверждающие соблюдение порядка, предусмотренного при продаже находящегося в общей долевой собственности и отчуждении на возмездной основе постороннему лицу (отказы от преимущественного права покупки от остальных участников общей долевой собственности либо извещения остальных участников в порядке, предусмотренном ст. 250 Гражданского Кодекса).

    13.Письменное согласие залогодержателя (если объект находится в залоге). Представляется если иное не предусмотрено договором об ипотеке.

    14.Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

    15.Протокол общего собрания учредителей (участников, акционеров) об избрании директора либо приказ о назначении директора с предоставлением заключенного контракта.

    16.Справка (для отчуждающей стороны – продавца, дарителя) о процентом соотношении балансовой стоимости имущества сделки к балансовой стоимости активов (для АО), имущества (для ООО) по данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую совершению сделки, подписанную руководителем и главным бухгалтером, с приложением полномочий главного бухгалтера.

    17.Справка (для приобретающей стороны – покупателя) о процентном соотношении стоимости имущества по сделке к балансовой стоимости активов (для ОАО), имущества (для ООО) по данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, предшествующую совершению сделки, подписанную руководителем и главным бухгалтером, с приложением полномочий главного бухгалтера.

    19.Кадастровый паспорт на объект недвижимого имущества (не требуется, если представлен технический паспорт, выданный до 01.03.2008г.).

    20.Документ, подтверждающий исполнение обязательств по оплате приобретаемого имущества покупателем, стороны по договору мены с доплатой (заявление продавца, стороны по договору мены, справка юридического лица – продавца, стороны по договору мены, подписанная руководителем и главным бухгалтером, с приложением документов, подтверждающих полномочия главного бухгалтера, либо платежное поручение при безналичном расчете).

    21.В случае если объект недвижимого имущества является памятником, то порядок и условия использования объекта культурного наследия устанавливается краевым органом охраны объектов культурного наследия и определяется соответствующим охранным документом: охранным обязательством, охранным договором, договором аренды объекта культурного наследия (охранно-арендным договором), договором безвозмездного пользования объектом культурного наследия.

    Источник: http://gragdanskii-advokat.ru/prodazha-nedvizhimosti-juridicheskim-licom/

    This article was written by admin

    ×
    Юридическая консультация онлайн