Что такое договора цессии

Что такое договор цессии Бесплатная юридическая консультация: Цессия по сути это изменение кредитора, который получает все права по вашему долгу..

Что такое договор цессии


Бесплатная юридическая консультация:

Цессия по сути это изменение кредитора, который получает все права по вашему долгу. Соответственно, вы должны отдать долг уже не изначальному кредитору, а новому лицу. Договор цессии простыми словами это фиксация передачи третьему лицу прав взыскания задолженности.

Оглавление:

При этом получать от должника согласие на такую передачу прав не обязательно, однако сообщить ему о смене кредитора следует. Соглашение обычно заключают в том случае, если кредитор сам не может по причинам разного рода взыскать с должника необходимую сумму. Передача права взыскивать долг может быть как безвозмездной, так и предусматривать материальное вознаграждение. Соглашение сторон закрепляется заключенным в письменном виде договором цессии.

Термины

Вести речь о цессии следует с использованием принятых терминов.

    Сторонами в договоре цессии являются:
  • Цедент – изначальный кредитор, переуступающий свои права. Он ответственен за подлинность документов и собственных действий в адрес цессионария, однако ответственность за не погашенные обязательства законодательством не предусмотрена.
  • Цессионарий – новый кредитор. По вступлении договора цессии в силу он представляет интересы цедента.
  • Должник – лицо, являющееся заемщиком и обязанное выплатить долг.
  • Титул – документ, в котором подтверждены передаваемые права.

    Отличие цессии от переуступки

    Необходимо понимать разницу между цессией и обычной переуступкой.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    При простой переуступке прав третьему лицу помимо прав кредитора передаются также и возникающие в связи с ними обязанности.

    Например, переуступка права аренды офисных помещений не будет являться цессией, так как ведет к появлению дополнительных затрат – оплаты коммунальных услуг, арендной плата и т.д.

    Ограничения по применению

    В настоящее время стало широко практиковаться использование цессии в самых разнообразных сферах. Однако в российском законодательстве, а именно в ГК РФ Статья 383, содержится ряд ограничений по ее применению.

      Это касается обязательств личностного характера, а именно:
  • алиментных обязательств;
  • возмещения за причиненный моральный ущерб;
  • обязательств, появление которых связано с разводом;
  • возмещения материального ущерба, понесенного вследствие причиненного жизни и здоровью вреда;
  • Договор цессии

    Что такое договор цессии простыми словами? Это соглашение, позволяющее переуступить права требования, собственности или какого-либо имущества.

    Смысл подписания договора цессии содержится в том, чтобы переложить общение с должником на третье лицо, обычно обладающее опытом в решении подобных ситуаций.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Результатом является получение от должника финансовых средств, которые тот по каким-либо причинам не возвращает кредитору. Соглашение, первоначально заключенное между должником и цедентом, выступает главным основанием для переуступки долга.

    Необходимые документы

    Обязанностью цедента является предоставление цессионарию всех требуемых документов, касающихся сделки и расчетов с должником.

      К ним могут относиться:
  • договор купли-продажи;
  • приходно-расходные документы, свидетельствующие о наличии долга;
  • акт сверки расчетов.
    • В случае, когда дело касается кредитного договора:
  • кредитный договор;
  • выписка по банковскому счету;
  • соглашение овердрафта;
  • график внесения платежей;
  • квитанции об уже выполненных оплатах.
  • При необходимости составляется дополнительное соглашение, в котором указываются дополнительные условия и перечисляются документы, не включенные в основной договор.

    Виды договоров

    В ходе определения условий цессии возможно учесть различные тонкости.

      Поэтому выделяют различные виды договоров:
  • Трехсторонний – в соглашении участвует, помимо цедента и цессионария, должник. При этом с должником согласовывают с ряд условий, в частности, реструктуризации долга.
  • Платный и безоплатный – работа коллекторов может быть как оплачена определенной суммой, так и не предполагать оплаты.
  • Возмездный и безвозмездный – обязательства могут быть как проданы цедентом, так и вынужденно переданы с целью покрытия убытков.
  • На основании исполнительного листа – в такой ситуации все вопросы, касающиеся цессии решаются через арбитражный суд.
  • Между юридическими лицами

    Мотивом для заключения договора цессии юридическими лицами служит возникновение в ходе их хозяйственной деятельности таких обстоятельств, при которых обязательства одного лица переходят на другого. В таких случаях цедент имеет возможность передать новому кредитору свои права в отношении долга. То есть, два хозяйствующих субъекта – юридических лица составляют и подписывают договор, в котором подробно определены условия, фиксирующие их права и обязанности, касающиеся задолженности.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Как правило, это двусторонние возмездные договоры. В текст обязательно включаются основания для передачи прав, их содержание и реквизиты сторон. Заключив соглашение, юридические лица должны завизировать его у нотариуса. Первоначальный кредитор обязан предоставлять только достоверную информацию, что закреплено законодательством.

    Между физическими лицами

    Частные лица, не являющиеся представителями организаций, также имеют возможность заключать между собой подобные соглашения. Вид операции и сроки ее выполнения физические лица определяют согласно ГК Российской Федерации.

    В договоре указывается, как происходит передача прав – возмездно или безвозмездно. Также включаются сумма долга, сроки его погашения, паспортные данные и права и обязанности участников сделки.

    Однако, если обязательства должника установлены судом и касаются выплаты личностных долгов, например, алиментов или компенсации за ущерб от нанесенного здоровью и жизни вреда, то договор цессии между физическими лицами не заключается.

    Налогообложение

    В ситуациях предоставления цессии хозяйствующим субъектом иным физическим или юридическим лицам, необходимо брать во внимание не только юридические моменты, но и тонкости, связанные с бухучетом и налоговым обложением.

    Порядок начисления НДС является одним из основных вопросов в налогообложении и определяется российским Налоговым Кодексом. Основным моментов в начислении станет выведение налоговой базы – для цедента ей будет выступать разница в стоимости договора цессии и доходом, полученным после выплаты задолженности или последующей уступки права требования иным лицам.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    В случаях, когда изначальный кредитор предоставлял скидку, ее размер будет относиться, согласно Налоговому Кодексу, в убыток. Также в бухучете показывается и начисление налога на прибыль.

    Риски

    Заключая договор цессии, необходимо большое внимание уделять деталям. Пренебрежение к ним может привести к признанию соглашения недействительным.

      Основаниями для принятия такого решения могут стать:
  • включенные в соглашение личностные обязательства;
  • отсутствие документов, подтверждающих право переуступать долг;
  • ненадлежащее оформление документов;
  • отсутствие в первоначальном договоре возможности переуступить долг;
  • отсутствие оплаты цессионарием возмездного договора и др.
  • Дефолт — одна из причин цессии. Подробнее об этом в отдельной статье.

    Возможно этому предшествует девальвация рубля.

    Поговорим об истинных владельцах бизнеса или все что вы хотели знать о бенефициарах.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Источник: http://svoedelo-kak.ru/finansy/dogovor-tsessii.html

    Что такое уступка прав требования, или, простыми словами, цессия?

    Глава 24 ГК России предусматривает возможность перемены лиц в имеющихся обязательствах. При этом такое право может относиться как к кредитору, так и к должнику. В последнее время наиболее часто можно встретить именно уступку прав требования, или цессию. Порядок ее оформления имеет определенные особенности, которые необходимо знать тем лицам, кто захочет совершить такую сделку.

    Договор цессии — что это простыми словами?

    Как было отмечено ранее, цессия относится к правоотношениям, касающимся перемены лиц в обязательстве. В чем же заключается суть такого договора? Уступка прав предполагает ситуацию, когда между лицами была заключена какая-либо сделка, результатом которой явилось неисполнение денежного обязательства одной из сторон. В этом случае кредитор, не имея возможности самостоятельного воздействия на должника, имеет право передать его долг третьему лицу за определенное вознаграждение или без такового. Таким образом, для договора цессии является характерным замена одного кредитора на другого.

    Законодательная база

    Нормативное регулирование уступки прав требования сводится в основном к положениям ГК России (глава 24), а также в некоторой части НК России (ст. 155, 279) и разъяснениям Минфина. Как можно заметить, перечень актов не такой и большой, однако они предусматривают значительный объем нюансов, связанных с заключением соглашения о цессии.

    Анализ разделов 1, 3 гл. 24 ГК России позволяет выделить следующие виды данного договора:

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    • в зависимости от субъектного состава (заключаемые только между гражданами, юридическими лицами или смешанные);
    • исходя из предмета договора – права требования, в том числе и будущие, или когда предметом выступает какое-либо имущество (первые, как правило, характерны для кредитных или иных денежных обязательств);
    • передаваемые за определенную плату или без таковой (например, довольно часто можно встретить информацию о том, что банк Тинькофф продает долги своих клиентов коллекторским организациям);
    • права, вытекающие из договорных отношений или из закона.

    Стороны

    При определении субъектов сделки ст. 388 ГК называет таких лиц, как:

    1. Цедент – первый кредитор, то есть тот, с кем изначально была заключена сделка с должником.
    2. Цессионарий – новый кредитор, приобретающий в соответствии с уступкой прав возможность получения исполнения обязательств от должника.

    Условия заключения

    Действующим законодательством устанавливается ряд обязательных требований, связанных с оформлением сделки. Среди них необходимо отметить:

    • уведомление должника;
    • кредитор может передать лишь тот объем прав, которым обладает сам, если только речь не идет о тех, которые могут возникнуть в будущем времени;
    • необходимость получения согласия лица, который имеет задолженность, если для него является важным исполнить свои обязательства непосредственно перед первым кредитором;
    • данное требование ранее никому не должно было передаваться по аналогичным сделкам.

    Важно: предметом цессии не могут выступать обязательства, которые неразрывно связаны с личностью должника, например, алименты, требования о возмещении причиненного жизни или здоровью вреда.

    Как заключается

    Для того чтобы уступка прав была признана легитимной, заинтересованным субъектам нужно следовать определенным правилам оформления соглашения. К ним относятся следующие положения:

    1. Соблюдение формы. Как правило, договор цессии должен быть облачен в тот же самый вид, который был присущ первоначальной сделке (то есть из которого возникло право кредитора). Это может быть как простая письменная, так и нотариальная форма исполнения.
    2. В содержании должны быть отображены сведения, позволяющие однозначно определить вид передаваемого права, его объем, основные права и обязанности, ответственность. В качестве приложения к договору идут все подтверждающие наличие требования документы.
    3. После заключения соглашения одна из сторон (как правило, такая обязанность ложится на плечи цессионария, но договором может быть предусмотрено иное) должна направить извещение должнику, в котором указываются обстоятельства передачи его долга новому кредитору, порядок исполнения требования.
    4. Момент передачи прав совпадает с датой заключения соглашения, если иное не было установлено сторонами, а предметом не является будущее требование.

    Совет: поскольку в каждом конкретном случае условия договора цессии могут отличаться друг от друга, то лицам, желающим оформить такой договор, необходимо обратиться к юристу-консультанту, чтобы в последующем не возникло никаких проблемных моментов.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Потенциальные риски

    Первое, на чем здесь необходимо остановиться, — это возможные неблагоприятные нюансы для цессионария. Речь идет о случае, когда должник, не обладающий достоверными сведениями об осуществленной уступке прав, далее исполняет свои обязательства первоначальному кредитору. И они являются надлежащими в этом случае.

    Второй момент — это подача возражений должником по существу заявляемых цессионарием требований, но при условии, что они имели место быть и ранее по отношению к цеденту. Таким образом, при заключении договора цессии необходимо достаточно аккуратно использовать нормы закона и точно следовать им, дабы сделку нельзя было оспорить или признать ничтожной.

    Нюансы налогообложения

    Налоговый кодекс устанавливает следующие положения, касающиеся уступки прав требования денежного обязательства:

    • как правило, они относятся к убыткам (то есть продажа осуществляется по более низкой цене, чем номинал имеющегося обязательства);
    • цессия – внереализационный расход организации;
    • необходимо учитывать момент истечения срока исполнения обязательства (если продается просроченная задолженность, тогда предпринимателю удастся списать все убытки, но в определенном порядке);
    • при продаже долгов за сумму, отличающуюся от изначальной в большую сторону, организация должна будет уплатить налог на прибыль.

    Основания для признания недействительным

    Помимо указанных ранее рисков, для заинтересованных сторон сделки может возникнуть угроза признания заключенного договора недействительным. Произойти это может в силу следующих причин:

    1. Применение общих положений (§ 2 гл. 9 ГК России). Сюда можно отнести заключение договора неуполномоченным лицом, в нарушение требований закона, мнимую или притворную сделку и т.д.
    2. Специальные нормы (гл. 24 ГК России):
    • если в первоначальном договоре был установлен запрет на продажу долга, и в нарушение этого пункта уступка была осуществлена, то цессия может быть оспорена должником, но только при условии, что цессионарий знал о таком ограничении;
    • отсутствие согласия должника на замену кредитора, если его личность имеет для него особое значение, либо в случае неденежного исполнения;
    • несоблюдение формы заключаемого соглашения.

    Особенности передачи прав требования долга

    Как было уже отмечено, по договору цессии осуществляется переход прав требования от одного кредитора к другому. Если с порядком оформления самого соглашения и с условиями, которые должны быть указаны в нем, все более или менее ясно, то процесс передачи прав не совсем понятен обычному гражданину. Поэтому еще раз отметим особенности этих действий:

    • определяющим моментом продажи задолженности является дата заключения договора цессии (однако в самом соглашении может быть установлен и иной срок);
    • для передачи прав требования характерным является не только достаточно полное наименование предмета договора (то есть размер имеющейся задолженности, правовое основание, в силу которого оно возникло), но и предоставление цедентом цессионарию дополнительных бумаг, позволяющих установить размер продаваемой задолженности и провести последующие действия по взысканию долга в свою пользу.

    В завершение рассматриваемого вопроса об оформлении договора цессии необходимо сказать о следующем:

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Источник: http://passus.ru/dolgi-i-kredityi/tsessiya-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

    Что такое договор цессии?

    В настоящее время люди, не имеющие юридического образования, сталкиваясь с понятием «цессия», не всегда понимают, о чем идет речь.

    Договор цессии — это некое соглашение по отчуждению прав на кредиторскую задолженность другому физическому или юридическому лицу на законном основании. Простыми словами, это сделка по передачи какого-либо материального обязательства, или как его называют «уступки прав требования», без согласия должника.

    Понятие цессии и её особенности

    Данное соглашение широко применяется во многих сферах. Однако, опираясь на российское законодательство, не все материальные требования можно передать при помощи это договора.

    Личностные обязательства, такие как алименты, возмещение материального ущерба нанесения вреда жизни и здоровью, или компенсация морального вреда, уступке не подлежат.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Потребность в операциях подобного рода, возникает, когда у кредитора нет возможности самостоятельно взыскать требуемую сумму. Частные лица по договоренности делят возникшие обязательства, например, при разводе, или фирма проводит реорганизации.

    Требование может быть продано или передано безвозмездным путем, после чего субъекту несущему обязательство, будет отправлено уведомление о заключении договора.

    Гражданско-правовая основа договора уступки долга

    Порядок проведения сделки отчуждения кредиторской задолженности проводится согласно первому параграфу 24 главы Гражданского кодекса РФ. Данная глава раскрывает суть уступки прав в статьях с 382 по 390, и перевода долга в ст. 391 и 392.

    Стороны договора уступки прав требований

    Участниками договора являются две стороны: Цедент – это первоначальный собственник, передающий права. Цессионарий – новый обладатель требований. Должник – субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.

    В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    1. Переуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований – это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие то же.К примеру, на момент смены юр. лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы официальные и предполагают обязательные печати обеих сторон.
    2. Договор между физическими лицами.Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по долгу детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д.Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств.

    Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей.Достаточно скрепить сделку личными подписями.

  • Перевод долга между юридическим и физическим лицом.Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга.В условиях кризиса нередко встречаются случаи, когда при ликвидации предприятий, бывший генеральный директор берет на себя обязательства по неоплаченным долгам своей обанкротившейся фирмы как физическое лицо. Долг переходит на нового плательщика в полном объеме и с теми же условиями.Оформление такого документа, должно быть заверено печатью со стороны организации, и подписью частного лица, с его паспортными данными.
  • Трехсторонний договор цессии.При отправке уведомления о заключении договора, существует риск игнорирования или неполучения информации субъектом финансовых претензий. Поэтому составление трехстороннего соглашения будет гарантией того, что должник поставлен в известность о данном изменении и дал свое согласие.
  • Как открыть свою фотостудию и зарабатывать? Подробная инструкция здесь.

    Документы для заключения договора переуступки требований

    Перечень необходимых документов для заключения договора цессии для каждого случая индивидуален.

    Если речь идет о поставщике и покупателе, то главным является контракт поставки или купли-продажи. Важную роль играют акт сверки взаиморасчетов, расходные или приходные документы, подтверждающие задолженность.

    Для цессии долга перед банком, основанием будет кредитный договор или договор овердрафта с выпиской из банковского счета. К договору может прилагаться график платежей, с указанием срока и сумм платежей.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    К договору цессии может быть составлено дополнительное соглашение, с указанием условий, не вошедших в основной договор, и перечень приложений, в виде подтверждающих свидетельств, занесенных в акте приема-передачи правоустанавливающих документов.

    Виды договоров цессии

    1. Трехсторонний. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.
    2. Договор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга. В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально.Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.
    3. Оплатный и безоплатный перевод долга.Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.
    4. Уступка требований по исполнительному листу.Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд.

    Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.

    Существенные условия

    Договор переуступки права в сфере недвижимости

    Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.

    Цессия в страховании

    Страхование тоже предполагает возможность переуступки права. В этой сфере, есть такое понятие, как цедирование риска , то есть перестрахование или передача риска другой страховой компании, которая становится новым кредитором. Статья 965 ГК РФ гласит, что права страхователя на возмещение материального ущерба, предусмотренного договором, переходят к страховщику.

    Это очень актуально, например, в автостраховании, когда машины перепродают по доверенности. Однако, не все страховые компании на это идут. К примеру, в страховании ОСАГО государство ввело запрет на цессию, в связи с участившейся практикой мошенничества.

    Уступка требований по договору поставки

    Перевод прав требования на другого кредитора уже давно стал популярным инструментом в хозяйственной деятельности предприятий. Один из таких примеров, является использование факторинга, то есть привлечения банка, в качестве посредника. Это означает, что требования об уплате дебиторской задолженности покупателю предъявляет именно банк.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Выгода финансового учреждения заключается в том, что из перечисленных средств от плательщика снимаются комиссионные, которые гарантируют уплату долга поставщика по предоставленному займу банка.

    Факторинговая организация строго контролирует наличие задолженности дебитора. Как правило, банки для сверки предварительно запрашивают копии первичных документов, свидетельствующих о приемке товара, или акт выполненных работ, подтверждающий осуществление услуги.

    Переуступка долга по договору подряда

    Заказчик может передать другому лицу обязанности перед подрядчиком только с его письменного согласия. Учитывая, что каждая из сторон имеет свои обязанности, в том числе и по выполнению работы, то соглашение должно включать и уступку требования, так как оба действующих лица вправе требовать выполнения пунктов, таких как оплата либо предоставления услуги.

    Цессия в кредитных банковских операциях

    Применение этой сделки в большинстве случаев связано с нарушением кредитного договора со стороны заемщика, после которого, банк вправе расторгнуть действующий контракт и взыскать полную сумму долга. Цессионарием становится коллектор, который применяет свои методы и средства получения долгов.

    В настоящее время законность привлечения коллекторов подвергается сомнениям, так как организация-кредитор должна иметь соответствующее разрешение на банковскую деятельность, лицензию. В свою очередь, банки не имеют прав разглашать конфиденциальную информацию о своих клиентах.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Цессия при банкротстве

    Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро.

    Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.

    Скачать образец договора переуступки долга можно здесь: Договор уступки прав (образец)

    Регистрация договора в госреестре

    Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным.

    Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает.

    Срок рассмотрения документов составляет 30 календарных дней с момента подачи.

    Оформление сделки с нерезидентами

    Некоторые компании, работающие с импортом или экспортом, сталкиваются с необходимостью заключить договор цессии с нерезидентами. Сделка юридического лица в статусе резидента и цессионария-нерезидента так же, как и другие валютные операции, должна сопровождаться паспортом сделки. Если иностранный кредитор меняется на другого нерезидента, то открывается новый паспорт.

    Главное, чтобы все произведенные действия соответствовали закону «О валютном регулировании и контроле».

    Бухгалтерский учет и налогообложение

    Когда договор уступки прав является возмездным бухгалтерский и налоговый учет должен включать начисление НДС и налога на прибыль. За налоговую базу НДС принимается разница, между первоначальной суммой долга и ценой реализации.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    В учете цессионария при покупке права требования, делаются проводки: 58 – 76 (60) сделка по приобретению долга 76 (60) – 51 оплата цеденту 51 – 91.1 задолженность погашена дебитором 58 – 91.2 списан долг 91.2 – 68 начислен НДС 91.9 – 99 разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика

    Проводки в учете цедента выглядят следующим образом: 76 – 91.1 сумма, уплаченная цессионарием 91.2 – 68 начислен НДС 91.2 – 62 списана задолженность с должника

    Разница между первоначальным долгом и суммой, уплаченной новым кредитором списывается в убыток.

    Видео о взаимозачёте при цессии

    Риски по договору уступки долга

    На что стоить обратить внимание при подписании договора:

    • Предмет договора. За объект сделки принимают конкретную информацию, в виде суммы задолженности, подкрепленную доказательствами первичной документации.
    • Основание договора. В тексте соглашения, должна присутствовать ссылка на первоначальный договор цессионария с плательщиком.
    • Согласие нового кредитора или должника. Кроме обычной формы подписи или печати на самом договоре, допускается выражение своего одобрения в отдельном документе, например, в информационном письме.

    При составлении договора между юридическими лицами, необходима тщательная проверка учредительных документов, гарантирующих регистрацию в ЕГРЮЛ.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Неграмотное составление или неправильное восприятие информации, указанной в договоре, могут изменить желаемые результаты, или вовсе способствовать недействительности документа.

    Создавая предварительный договор переуступки, нужна грамотная консультация специалиста. Поэтому при необходимости оформления цессии или перевода долга, в обязательном порядке, следует прибегнуть к юридическим услугам.

    Признание договора цессии ничтожным и его оспаривание. Судебная практика расторжения

    Основаниями для расторжения или признания договора недействительными могут быть следующие случаи:

    1. Обязательство принадлежит к группе личных, таких как возмещение ущерба, или алименты;
    2. Право не подкреплено подтверждающими документами и является недействительным;
    3. Договор цессии связанный с недвижимостью не зарегистрирован в Росреестре;
    4. Первоначальный договор не подразумевал возможность уступки прав третьим лицам;
    5. В договоре цессии не указано основание отношений первого кредитора с плательщиком;
    6. Не произведена уплата возмездного договора со стороны цессионария в указанные сроки;
    7. Право требование по договору займа реализовано лицу, не имеющему устава кредитной организации.

    При выявлении нарушений подается иск в региональный арбитражный суд о признании договора цессии незаключенным, в связи с несоответствием с той или иной статьей Гражданского Кодекса при его составлении. Или если основание данного договора по закону не может быть уступлено третьим лицам. В этом случае, суд может удовлетворить иск полностью, либо частично.

    Открытие вашего комиссионного магазина может стать началом успешного бизнеса. Узнайте, что нужно для этого сделать.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Знаете, как распределить прибыль ООО между участниками? Полная инструкция здесь.

    Пример:

    ОАО «Х» обратилось в Арбитражный суд с иском к ЗАО «Y» и ООО «С» о признании договора уступки права требования недействительным в силу ничтожности как несоответствующего требованиям ст.382 ГК РФ.

    Исковые требования были удовлетворены.

    По условиям договора цессии ЗАО «Y» передает, а ООО «C» принимает права требования к ОАО «Х», по договору поставки.

    В соответствии с ст.168 ГК РФ, суд исходил из того, что доказательства в материалах дела, не подтверждают существования у цедента (ЗАО «Y») на момент заключения договора уступки передаваемого права. Суд признал, согласно нормам ст. 382, 168 ГК РФ, недействительность сделки, так как по договору цессии произведена уступка несуществующего права.

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Источник: http://ipopen.ru/obrazcy-dokumentov/dogovory/chto-takoe-dogovor-cessii.html

    Ваше будущее

    Юридический портал

    Переуступка долга между юридическими лицами 1с

    30.12.2018 admin

    Переуступка долга между юридическими лицами (проводки)

    Часто граждане, не обладающие юридическими знаниями, услышав про договор переуступки или цессии, не понимают, о чем идет речь. Данный факт может привести к тому, что в случае необходимости человек не в состоянии защитить свои права. Дело в том, что этот документ составляется на отчужденность права на обязательства по кредиту другому физическому либо юридическому лицу, руководствуясь законодательством РФ.

    Другими словами, это договор на передачу материальной ответственности и обязательств без согласия лица, обладающего долгом. Наиболее характерный пример такого соглашения: банк реализует обязательства клиентов коллекторам. Рассмотрим, какими проводками в бухучете оформляется переуступка права требования долга между юридическими лицами.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону . Это быстро и бесплатно !

    
    Бесплатная юридическая консультация:

    Основные положения

    Юридические тонкости по соглашению переуступки указываются в ст. 382, 390 — 392 ГК РФ. В соглашении участвуют три стороны:

    • цедент – передающий право на истребование долга;
    • цессиионарий – принимающий право на истребование обязательства;
    • дебитор.

    В случае оформления соглашения на переуступку можно заключить двухсторонний договор, в таком случае не обязательно наличие согласия от должника, достаточно его уведомить, либо оформить трехстороннее соглашение.

    Важно отметить, что оформить переуступку невозможно на личные задолженности:

    • выплата морального ущерба;
    • удовлетворение материального вреда, а так же ущерба, который был нанесен жизни и здоровью;
    • выплаты по алиментам.

    Как в бухучете отражается переуступка долга между юрлицами?

    По п. 3 ПБУ 19/02 ДЗ, которая куплена по соглашению переуступки, является объектом финансовых вложений с учетом соблюдения списка критериев.

    Потому в случае приобретения по договору цессии ДЗ важно, чтобы были соблюдены следующие условия:

    • есть в наличии документация, которая подтвердит право на обязательства;
    • вместе с долгом к цессионарию поступают риски по финансам, которые связаны с обязательством;
    • к цессионарию переходят будущие экономические выгоды.

    Цессионарий не имеет права менять условия первоначального соглашения. В таком случае сделка может быть оспорена в дальнейшем.

    Если все эти пункты соблюдены, то приобретенный долг цессионарий учитывает на сч. 58 «Финансовые вложения».

    Цессионарий отражает приобретенную задолженность по стоимости всех затрат, которые были им понесены в процессе приобретения:

    • расходы, которые были заплачены цеденту по заключенному соглашению;
    • расходы на услуги, которые требовались для приобретения фин. вложения;
    • выплаченные вознаграждения посреднических организаций.

    Выделение суммы НДС требуется, только если выкупленный долг был образован по результатам функционирования соглашения по реализации товаров (услуг либо работ). В такой ситуации требуется начисление НДС на превышение долга, который требуется погасить над расходами. Совершается расчет налога — 18/118 либо 10/110 (п. 2 ст. 155; п. 4 ст. 164 НК РФ).

    И тогда цедент, в свою очередь, учитывает требования по соглашению цессии на сч. 91.

    Должник же отражает сумму на требуемом счете, на котором должна присутствовать аналитика. Потому при изменении кредитора должник должен отразить перемены в аналитическом учете.

    Со дня подписания соглашения первичный кредитор производит списание ДЗ — обязательства конкретного заемщика.

    Проводки у участников договора

    После заключения договора уступки права требования долга между юридическими лицами проводки у цессионария будут выглядеть следующим образом:

    Переуступка долга между юридическими лицами 1с

    Во время экономического кризиса операции по переуступке права требования становятся одним из механизмов быстрого получения «живых» денег. Поговорим об оплатной уступке денежного права требования, которая возникает на продажу товаров, выполнение работ или предоставление услуг.

    Учет у кредиторов

    В соответствии с предписаниями п. 5 П(С)БУ 15, доход признается при увеличении актива или уменьшении обязательства, что обусловливает рост собственного капитала (при исключении роста капитала за счет взносов участников предприятия) при условии, что оценка дохода может быть достоверно определена.

    В п. 9 П(С)БУ 15 указано: доход не признается, если осуществляется обмен продукцией (товарами, работами, услугами и другими активами), которые близкие по назначению и имеют одинаковую справедливую стоимость.

    Пунктом 6 П(С)БУ 16 установлено, что расходами отчетного периода признаются или уменьшение активов, или увеличение обязательств, что приводит к уменьшению собственного капитала предприятия (исключая уменьшение капитала вследствие его изъятия или распределения собственниками) при условии, что эти расходы могут быть достоверно оценены.

    Итак, в бухгалтерском учете доходами и расходами операций по уступке права требования должен признаваться только финансовый результат от проведения такой операции − прибыль (доход) или убыток (расходы).

    Учет дебиторской задолженности по договорам переуступки права требования советуем вести отдельно от дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками. Для этого следует использовать дебет субсчета 377 «Расчеты с прочими дебиторами».

    При переуступке права требования кредитору 1 следует показать выделение дебиторской задолженности, которую переуступают кредитору 2. Поэтому соответственно будет проводка Дт 377 Кт 361 «Расчеты с отечественными покупателями».

    Поскольку кредитор 2 берет на себя все риски по погашению такой дебиторской задолженности, то, как это всегда бывает, кредитор 1 перевыставляет свою дебиторскую задолженность с определенным дисконтом. Такие потери первому кредитору следует показать по Дт субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с Кт 361.

    В дальнейшем в случае получения от кредитора 2 оплаты по договору переуступки будет проводка Дт 311 «Текущие счета в национальной валюте» Кт 377 на договорную сумму.

    В кредитора 2 операцию переуступки права требования (получение права требования) отражают следующими проводками:

    · в случае подписания договора переуступки права требования (и на основании акта приема-передачи, если его формируют) показывают дебиторскую задолженность − Дт 377 Кт 685 «Расчеты с прочими кредиторами» (учет по каждому договору) на сумму по договору с кредитором 1;

    · при оплате за уступку права требования соответственно будет проведение Дт 685 Кт 311;

    · в случае получения оплаты от должника − Дт 311 Кт 377 и одновременно Дт 377 Кт 745 «Доход от безвозмездно полученных активов» на сумму дохода от операции (при условии, что уступка права требования была с дисконтом).

    Существует мнение, что доход от операции переуступки права требования кредитору 2 нужно признавать в момент получения права требования (покупки обязательств) у кредитора 1. Соответственно будут проведения Дт 377 Кт 685 и Дт 377 Кт 745.

    По нашему мнению, этот вариант не соответствует методическим основам бухгалтерского учета. Ведь на момент заключения договора о переуступке права требования у второго кредитора есть значительный риск, что выкупленная дебиторская задолженность вообще будет погашена.

    Учет у должника

    Когда должника уведомляют о заключении договора переуступки права требования, то тогда следует в учете сделать проводку Дт 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» Кт 685. В таком случае должник уже не должен средства поставщику, а обязан их оплатить новому кредитору.

    Уступка права требования: что в учете?

    Автор: Сумцова Ольга, налоговый эксперт, [email protected]

    Правовая основа

    Уступка права требования представляет собой замену кредитора в обязательстве. Например, между предприятием «А» и предприятием «Б» заключен договор, по которому предприятие «А» обязано поставить товар предприятию «Б», а предприятие «Б» — оплатить его. После того как предприятие «А» поставило товар, оно заключает договор с предприятием «В», по которому передает последнему свое право требования оплаты поставки товара у предприятия «Б». Таким образом, теперь покупатель («Б») должен заплатить за товар не продавцу («А»), а третьему лицу («В»).

    Правовые вопросы уступки права требования прописаны в ст. 512 — 519 ГКУ. При этом, как и по переводу долга, для уступки права требования нет ограничений по кругу лиц, которые могут оформлять такое соглашение. Но насчет возможности заключения договоров уступки права требования единоналожниками позиция налоговиков неоднозначна:

    — в консультации, размещенной в категории 108.01.02 ЗІР, они приравнивают уступку права требования к неденежной форме расчетов и делают вывод, что для единоналожников она запрещена;

    — в письме ГУ ГФС в г. Киеве от 05.08.2016 г. № 17714/10/4-18 налоговики справедливо отмечают, что законодательством не предусмотрено ограничений по заключению плательщиками единого налога договоров уступки права требования. Главное, чтобы расчеты с кредиторами по такому договору осуществлялись только в денежной форме. Такой же вывод зафиксирован и в письме Миндоходов от 27.02.2014 г. № 4167/5/.

    Важная особенность! В отличие от договора перевода долга, для уступки права требования согласие должника не требуется (ст. 516 ГКУ). Но это правило действует при условии, что в договоре стороны не предусмотрели иное.

    Если согласно договору для уступки права требования нужно согласие должника, то в случае отсутствия такого согласия договор уступки могут признать недействительным (постановление ВСУ от 15.04.2015 г. № 910/6098/14).

    Также учтите, что должника следует уведомить об уступке права требования — желательно письменно (кто это должен сделать, в ГКУ не сказано, но уведомить его логичнее всего новому кредитору как наиболее заинтересованному лицу). Если данное условие проигнорировать, можно столкнуться с ситуацией, когда должник выполнит обязательство в пользу первоначального, а не нового кредитора. В таком случае обязательство будет считаться выполненным надлежащим образом (ч. 2 ст. 516 ГКУ), а новому кредитору придется требовать погашения обязательства от первоначального.

    В остальном правила заключения договора уступки схожи с переводом долга:

    — договор уступки права требования заключается в той же форме, что и основной договор (ст. 513 ГКУ);

    — к новому кредитору переходят все права первоначального кредитора в обязательстве в объемах и на условиях, которые существовали на момент перехода этих прав, если иное не установлено договором или законом (ст. 514 ГКУ);

    — первоначальный кредитор должен передать новому кредитору документы, удостоверяющие право требования, и информацию, являющуюся важной для их осуществления (ч. 1 ст. 517 ГКУ).

    Договоры уступки права требования следует отличать от договора факторинга. Основные признаки факторинга приведены в ч. 1 ст. 1077 ГКУ. При этом новым кредитором может быть только банк или иное финансовое учреждение.

    Уступка права денежного требования

    Рассмотрим такую ситуацию.

    Предприятие «А» (первый кредитор) отгрузило предприятию «Б» товары. Впоследствии предприятие «А» уступило предприятию «В» (новый кредитор) за денежную компенсацию право денежного требования. Предположим, что все предприятия — плательщики НДС.

    Налог на прибыль. Корректировка финрезультата до налогообложения по операциям уступки права требования НКУ не предусмотрена. Поэтому такие операции отражаются по правилам бухгалтерского учета (письмо ГФСУ от 29.06.2016 г. № 14136/6/).

    НДС. Первоначальный кредитор (предприятие «А»). На дату отгрузки товара начисляет обязательства по НДС и составляет на имя покупателя налоговую накладную. Дальнейшие операции по уступке права требования на его НДС-учет не влияют. Ведь уступка права «денежного» требование — не объект обложения НДС согласно п.п. 196.1.5 НКУ (подтверждает этот вывод и письмо ГФСУ от 14.12.2015 г. № 26560/6/). Главное, чтобы в оплату за такую уступку предприятие «А» получило деньги/ценные бумаги, а не, к примеру, товар.

    Налоговые обязательства не корректируются, ведь получателем товаров является должник, а не новый кредитор.

    Новый кредитор (предприятие «В»). Ни заключение договора уступки, ни перечисление компенсации первоначальному кредитору, ни получение оплаты от должника на НДС-учет не влияют — это погашение обязательств, которое не является поставкой товаров/услуг.

    Должник (предприятие «Б»). По факту получения товаров от первоначального кредитора он вправе показать налоговый кредит. В последующем налоговый кредит не корректирует (письмо ГФСУ от 14.12.2015 г. № 26560/6/).

    Бухучет. Есть два подхода к учету уступки права требования:

    Первый. Считать это как продажу финактива (согласно п. 6 П(С)БУ 13 дебиторская задолженность является финансовым активом). В этом случае при передаче права требования (дебиторской задолженности) признают доходы и расходы (в части стоимости финансового актива) от операции реализации финансового актива.

    На наш взгляд, таким подходом следует руководствоваться, если права требований уступаются банку или другому финучреждению.

    Второй. Учитывать операцию уступки права требования как погашение текущей дебиторской задолженности. А доходы и расходы признавать, только если дебиторская задолженность уступалась с дисконтом (в сумме такого дисконта). Именно этот вариант мы и примем.

    Бухгалтерский учет уступки права денежного требования

    Проводки по переуступке долга между юридическими лицами

    Переводом долга называют процедуру, по которой первоначальный должник передает обязательства выплаты долга третьему лицу. Замена должника оформляется трехсторонним соглашением, которое, помимо должников, подписывает также и кредитор. Из данной статьи Вы узнаете, каким образом отражаются в проводках операции по переуступке и перевода долга у каждой из сторон договора.

    Договор как основание для переуступки долга

    Договор о переуступке долга (или договор замены дебитора) заключается в случае, когда первоначальный должник (делегант) по тем или иным причинам признает невозможность выполнения взятых ранее обязательств и передает их новому должнику (делегату). Так как лицо, выдавшее кредит (делегатарий), напрямую заинтересовано в возврате собственных средств, то оно также выступает стороной-подписантом соглашения о переводе долга.

    Порядок заключения договоров о переуступке долга регламентируется статями 391, 392, 389 Гражданского кодекса РФ. Типовой договор о переуступке долга оформляется с учетом следующих сведений:

    • Данные о сторонах-подписантах, их реквизиты;
    • Величина долга (полная или частичная переуступка обязательств, информация об уступке штрафов, пеней и прочее);
    • Порядок и сроки выплаты долга (единоразовое удовлетворение обязательств или график поэтапной оплаты).

    Одним из основных документов, прилагаемых к договору, является акт сверки взаиморасчетов между делегантом и кредитором. Данный акт подтверждает наличие и сумму обязательств на определенную дату, а также признание долга обеими сторонами.

    При заключении договора на замену дебитора обязательно сохранение формы, в которой было заключено первоначальное соглашение. Если договор был нотариально заверен или имел регистрацию, то переуступка долга должна быть оформлена с соблюдением тех же условий.

    Основные проводки по переводу долга между юридическими лицами (трехсторонний)

    Процедура перевода долга отражается в учете каждой из сторон, подписавшей соответствующий договор, а именно у делеганта, делегата и кредитора.

    Учет переступки обязательств у делеганта

    Рассмотрим примерную ситуацию:

    Сторонами договора перевода долга являются три организации: «Мега», «Меркурий» и «Прометей». «Мега» выступает делегантом, «Меркурий» — делегатом, а «Прометей» — кредитором. Сумма переуступки долга составляетруб., НДСруб. Кроме того, ранее «Меркурием» были получены заемные средства от «Мега» в размереруб., которые погашаются «Меркурием» после подписания соглашения.

    В учете «Мега» будут сделаны такие проводки:

    Договор цессии – проводки

    Договор цессии проводки

    Похожие публикации

    Договор цессии (переуступки прав требования долга) заключается, если должник не во состоянии погасить свои обязательства. Сделка регламентируется ГК РФ (стат. 132 п. 2) и представляет собой операцию по реализации части принадлежащего предприятию имущества. Рассмотрим подробно, как отражается договор цессии в бухучете – проводки приведены ниже.

    Цессия в бухгалтерском учете

    Смена кредитора/должника осуществляется с помощью оформления договора цессии. При этом в сделке принимают участие 2 стороны: первоначальный кредитор (цедент) и новый кредитор (цессионарий). При письменном информировании должника его согласие на отчуждение имущества не требуется (стат. 382 ГК), а погашение долга производится новой организации. Наличие и размер задолженности подтверждается первичными документами – актом сверки, отгрузочными накладными/актами на поставку товаров/выполнение услуг, банковскими выписками и платежными поручениями/требованиями и пр.

    Обратите внимание! Несмотря на смену сторон, предмет договора остается прежним (стат. 384 ГК). Все права переходят к новому лицу на существующих к моменту совершения сделки условиях и объемах.

    Договор цессии подписывается сторонами в форме первоначального (кредитный, купли-продажи и др.). Форма сделки должна соответствовать ее формату – с нотариальным заверением и/или государственной регистрацией при необходимости соответствующих нормативных требований. В целях отражения грамотных бухгалтерских проводок при переуступке прав в договоре обязательно указание следующих реквизитов:

    • Причина возникновения права требования долга.
    • Реквизиты прежнего договора.
    • Сумма и содержание обязательств.
    • Сроки погашения.
    • Цена сделки.
    • Другие существенные условия.

    Переуступить долг можно сразу после его возникновения, к примеру, на следующий день после реализации товаров. Дожидаться наступления момента уплаты не обязательно. Передать новому кредитору разрешается даже будущие обязательства, но тогда отнести на расходы в полном размере возможный убыток от сделки не получится.

    Договор цессии – бухгалтерские проводки

    Особенности учета реализации дебиторской задолженности зависят от того, по какой цене переуступается долг. Согласно ПБУ 9/99 и 10/99 доходами признаются поступления по продаже активов предприятия, а в расходах учитываются издержки, связанные с этой операцией. То есть цедент при переуступке долга получает прочие доходы и расходы.

    Проводки по договору цессии у цедента

    Чтобы правильно отразить цессию, рассмотрим бухгалтерские проводки у прежнего кредитора (цедента). Используются счета 76, 62, 91. Уступка долга отражается следующим образом:

    • Д 76 К 91.1 – переуступлено право требования обязательств новому кредитору.
    • Д 91.2 К 62 – списаны расходы в сумме числящейся на балансе цедента дебиторской задолженности.

    Допустим, ООО «Оптторг» отгрузило ООО «Контур» партию товаров на общую суммуруб., в том числе НДС 18 %руб. Покупатель не рассчитался вовремя за продукцию и «Оптторг» переуступил долг ООО «Аверс» заруб. Бухгалтеру «Оптторга» потребуется выполнить проводки в таком виде:

    • Д 62.1 К 90.1 на,00 – отражена реализация продукции.
    • Д 90.3 К 68.2 на,00 – выделен НДС к уплате.
    • Д 90.2 К 41 на,00 – списана фактическая себестоимость.
    • Д 90.9 К 99 на,00 – отражена прибыль по сделке.
    • Д 76/Аверс К 91.1 на,00 – отражена переуступка.
    • Д 91.2 К 62 на,00 – списана задолженность «Контур».
    • Д 51 К 76/Аверс на,00 – получена оплата по переуступке.

    Внимание! В целях расчета НДС налогооблагаемой базы не возникает, так как уступка произведена с убытком (стат. 155 п. 1 абз. 2 НК).

    Договор цессии – бухгалтерские проводки у цессионария

    По заключенному договору цессии, проводки у цессионария выполняются с применением сч. 58, отражая приобретенные права как финансовое вложение (ПБУ 19/02). В бухучете подобные приобретения принимаются по стоимости всех фактических затрат, кроме НДС. Согласно заключенному договору уступки права требования, проводки у цессионария формируются с использованием счетов 58, 76, 91:
    • Д 58 К 76/Цедент – отражаются фактические расходы на покупку дебиторских обязательств.
    • Д 76/Должник К 91.1 – отражается сумма долга к взысканию.
    • Д 91.2 К 58 – отражаются фактические расходы по приобретению.
    • Д 51 К76/Должник – вносится оплата при погашении обязательств должником.

    Воспользуемся условиями примера 1. Предположим, ООО «Контур» погасило долг. Учет у цессионария – проводки в ООО «Аверс»:

    • Д 58 К 76/Оптторг на,00 – приобретен долг.
    • Д 76/Оппторг К 51 на,00 – перечислены средства за переуступку.
    • Д 51 К 91.1 на,00 – должник расплатился по обязательствам.
    • Д 91.2 К 58 на,00 – отражены расходы по переуступке.
    • Д 91.2 К 68.1 на 6 712,00 – начислен НДС с дохода от переуступки.
    • Д 91.9 К 99 на,00 – отражена прибыль по сделке.

    Договор цессии – бухгалтерские проводки у должника

    Проводки по договору цессии у должника выполняются в разрезе аналитического учета. Смена кредитора осуществляется на основании полученного уведомления/извещения. Типовая операция выглядит так: Д 60/прежний кредитор К 60/новый кредитор.

    Источник: http://vb-personal.ru/pereustupka-dolga-mezhdu-juridicheskim/

    This article was written by admin

    ×
    Юридическая консультация онлайн